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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄如何寫

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：王婷婷 2019-11-06 13:50:51

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 08:15:00

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄如何寫

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫(kù)存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個(gè)人承擔(dān)的，其會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)進(jìn)商品用于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，曾經(jīng)抵扣過的需要轉(zhuǎn)出，了解更多請(qǐng)點(diǎn)擊

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么

增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

備考注會(huì)離不開合理的規(guī)劃，東奧為大家制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，點(diǎn)擊獲取學(xué)習(xí)計(jì)劃。

注會(huì)備考不是那么容易的，需要有耐心，有合適的學(xué)習(xí)方法。真心希望努力的你早日通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。

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