計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
更新時間：2022-06-19 16:43:50 查看全文>>
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企業(yè)所得稅繳納的時間是什么時候
查看全文>>企業(yè)所得稅繳納時間：
1、分月預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；
2、分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳稅款；
3、企業(yè)自年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)所得稅稅率
1、居民企業(yè)所得稅的稅率為25%；
2、非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
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個人所得稅的征稅范圍有哪些
查看全文>>個人所得稅的征稅范圍：工資、薪金所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;經(jīng)營所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得。
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
勞務(wù)報酬所得，指個人獨(dú)立從事非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。內(nèi)容包括：設(shè)計、裝潢、安裝、化驗(yàn)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、影視、錄音、演出、表演、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、其他勞務(wù)等。
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。
財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
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個人所得稅的征稅對象有哪些
查看全文>>個人所得稅的征稅對象：包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者、合伙企業(yè)的個人投資者、在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員)和香港、澳門、臺灣同胞。
納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民個人和非居民個人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。
居民個人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國境內(nèi)還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。
非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。
非居民個人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅。
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應(yīng)交所得稅會計分錄怎么寫
查看全文>>應(yīng)交所得稅會計分錄
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：
借：所得稅費(fèi)用等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
實(shí)際繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
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應(yīng)交所得稅的計算公式是什么
查看全文>>應(yīng)交所得稅的計算公式
當(dāng)期應(yīng)交所得稅
=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分。
當(dāng)期所得稅：是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
遞延所得稅：是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
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交所得稅費(fèi)用分錄
查看全文>>交所得稅費(fèi)用分錄：
計提時
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金
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計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
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