應交所得稅會計分錄怎么寫
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應交所得稅會計分錄
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅時：
借：所得稅費用等
貸：應交稅費—應交所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款等
所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。
當期所得稅：是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
當期應交所得稅
=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當期適用所得稅稅率
遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
用公式表示即為：
遞延所得稅費用
=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)
或者：
遞延所得稅
=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
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