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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-20 14:50:36

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-08 17:32:31

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

"結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

1. 記錄銷項稅額

當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時，會按照稅率計算出銷項稅額。

銷項稅額應(yīng)記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目中。

2. 記錄進(jìn)項稅額

當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時，會支付進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅額應(yīng)記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目中。

3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末時，企業(yè)需要對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”。

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”。

4. 計算應(yīng)交增值稅

將銷項稅額減去進(jìn)項稅額，計算出當(dāng)期的應(yīng)交增值稅額。

如果應(yīng)交增值稅額為正數(shù)，則表示企業(yè)需要繳納的增值稅；如果為負(fù)數(shù)，則表示企業(yè)有留抵稅額。

5. 繳納增值稅

根據(jù)稅務(wù)規(guī)定的時間要求，將計算出的應(yīng)交增值稅金額繳納給稅務(wù)部門。

繳納時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“銀行存款”。"

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