零余額賬戶按照設(shè)計(jì)原則應(yīng)該是每日終了時(shí)余額為零。這是因?yàn)樗械闹С龆贾苯佑蓢?guó)庫(kù)單一賬戶體系支付，單位只是在授權(quán)額度內(nèi)進(jìn)行支付操作。然而，在實(shí)際操作中，可能會(huì)出現(xiàn)以下情況導(dǎo)致零余額賬戶暫時(shí)有余額。

1.常規(guī)狀態(tài)下必須保持“零余額”

(1)日終清零機(jī)制

零余額賬戶的核心特點(diǎn)是：每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，賬戶余額必須清零。

①日間支付：預(yù)算單位在財(cái)政部門授權(quán)的額度內(nèi)先行透支支付(如轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等);

②日終清算：代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶完成資金清算，補(bǔ)足當(dāng)日透支金額，賬戶余額歸零。

(2)年末處理

零余額賬戶能否取現(xiàn)需根據(jù)賬戶類型及用途嚴(yán)格區(qū)分，以下是具體規(guī)則。

1.財(cái)政零余額賬戶：不可取現(xiàn)

(1)用途限制：財(cái)政部門開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶專用于轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算(如政府采購(gòu)、工資發(fā)放等)，明確禁止現(xiàn)金提取。

(2)管理原則：賬戶資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶每日清算歸零，無余額留存機(jī)制 。

2.單位零余額賬戶：有限取現(xiàn)

(1)基本規(guī)則：預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶按“基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶”管理，授權(quán)范圍內(nèi)可提取現(xiàn)金，但需符合以下條件。

①用途合規(guī)：現(xiàn)金支取僅限預(yù)算內(nèi)支出，如差旅費(fèi)、小額采購(gòu)等，不得挪作他用 ;

零余額賬戶用款額度在會(huì)計(jì)科目中通常被歸類為資產(chǎn)類科目。具體來說，它是事業(yè)單位或行政單位在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度下特有的一個(gè)科目，用于核算單位在財(cái)政授權(quán)支付方式下的用款額度。

1.科目性質(zhì)——資產(chǎn)類科目

(1)零余額賬戶用款額度屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記財(cái)政部門批復(fù)的用款額度數(shù)，貸方記錄實(shí)際支用或注銷的金額。

(2)該科目反映了單位在財(cái)政授權(quán)支付方式下可支配的短期資金額度，與現(xiàn)金、銀行存款等同屬流動(dòng)性資產(chǎn)。

2.科目特征

(1)動(dòng)態(tài)余額管理

期末借方余額表示尚未使用的可用額度，但年度終了時(shí)需按財(cái)政要求進(jìn)行清零處理，未使用部分轉(zhuǎn)入“財(cái)政應(yīng)返還額度”或注銷，因此年末通常無余額。

單位零余額賬戶核算可以支取現(xiàn)金。然而，具體的支取現(xiàn)金規(guī)定可能因賬戶類型和相關(guān)法規(guī)的不同而有所差異。以下是一些可能適用的規(guī)定：

一、單位零余額賬戶的類型

單位零余額賬戶通常屬于對(duì)公賬戶的一種。對(duì)公賬戶是為企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶等辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶。不同類型的賬戶在支取現(xiàn)金方面可能有不同的規(guī)定。

二、基本賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶屬于基本賬戶，那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定，基本賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。因此，在這種情況下，單位可以從零余額賬戶中支取現(xiàn)金用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等。

三、其他賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶不屬于基本賬戶，而是屬于一般賬戶、臨時(shí)賬戶或?qū)Ｓ觅~戶，那么支取現(xiàn)金的規(guī)定可能會(huì)有所不同。一般來說，這些賬戶可能需要根據(jù)具體的情況和用途來申請(qǐng)支取現(xiàn)金，并且可能需要符合一定的條件和限制。

預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。

零余額賬戶系統(tǒng)的好處

在零余額賬戶模式下，這一資金轉(zhuǎn)移是通過零余額賬戶的支付與清算活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，預(yù)算支出先由零余額賬戶向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶支付，然后國(guó)庫(kù)單一賬戶向零余額賬戶支付清算，完成整個(gè)支付過程。其次，更為重要的是，零余額賬戶是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段。

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零余額賬戶可以支取現(xiàn)金嗎

零余額賬戶不能直接用于提取現(xiàn)金。零余額賬戶是一種特殊類型的賬戶，這是因?yàn)榱阌囝~賬戶的特性是保持非常低的余額狀態(tài)，用于防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動(dòng)和欺詐行為。如果用戶希望提取現(xiàn)金，通常需要將資金轉(zhuǎn)移到其他正常的活躍賬戶或現(xiàn)金的操作。

零余額賬戶的使用

1.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

2.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

3.不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

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零余額賬戶規(guī)定和用途

零余額賬戶的意思是指財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。

零余額賬戶系統(tǒng)的好處

在零余額賬戶模式下，這一資金轉(zhuǎn)移是通過零余額賬戶的支付與清算活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，預(yù)算支出先由零余額賬戶向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶支付，然后國(guó)庫(kù)單一賬戶向零余額賬戶支付清算，完成整個(gè)支付過程。其次，更為重要的是，零余額賬戶是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段。

零余額賬戶的使用

①可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

②可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

③不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。