零余額賬戶什么意思
精選回答
零余額賬戶的意思是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算。
零余額賬戶系統(tǒng)的好處
在零余額賬戶模式下，這一資金轉(zhuǎn)移是通過零余額賬戶的支付與清算活動實現(xiàn)的，預(yù)算支出先由零余額賬戶向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶支付，然后國庫單一賬戶向零余額賬戶支付清算，完成整個支付過程。其次，更為重要的是，零余額賬戶是實現(xiàn)對預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段。
零余額賬戶的使用
①可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);
②可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項;
③不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
零余額賬戶用款額度
①財政直接支付方式下(如：支付教師工資)：(國庫直接將款項劃撥到收款人賬戶，事業(yè)單位不接觸該款項)
借：事業(yè)支出
貸：財政補(bǔ)助收入
②財政授權(quán)支付方式下(如：支付教師工資)：(向財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請授權(quán)支付的月度用款額度,批準(zhǔn)后國庫直接將款項支付給代理銀行中事業(yè)單位的“零余額賬戶用款額度”賬戶，事業(yè)單位在月度用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行付款。事業(yè)單位不接觸該款項)
收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政補(bǔ)助收入
按規(guī)定支用額度時：
借：事業(yè)支出等
貸：零余額賬戶用款額度
【提示1】在財政授權(quán)支付方式下需要設(shè)置“零余額賬戶用款額度”科目，財政直接支付方式下不需要。
【提示2】年度終了，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理，所以“零余額賬戶用款額度”科目年末無余額。
③財政實撥資金(非國庫集中支付制度及程序)(事業(yè)單位接觸該款項)
借：銀行存款
貸：財政補(bǔ)助收入
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