同期資料管理_26年稅務師稅法二預習考點
學習的路上沒有終點，只有起點。在備考稅務師考試的過程中，同學們要不斷探索，不斷進步。東奧會計在線在下文中整理了《稅法二》預習考點，快來打卡學習吧！
同期資料管理
1.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務整體情況。符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔：
（1）年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；
（2）年度關聯(lián)交易總額超過10億元。
2.本地文檔主要披露企業(yè)關聯(lián)交易的詳細信息。年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：
（1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元；
（2）金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元；
（3）無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元；
（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
3.豁免情形
（1）企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔；
（2）企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
4.其他要求
（1）主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
（2）同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。
（3）同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內容選自張泉春老師2025考季《稅法二》基礎細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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