居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算_26年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
1. 直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
2. 間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
納稅調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的項(xiàng)目范圍與稅收法規(guī)規(guī)定的項(xiàng)目范圍不一致應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致的差異應(yīng)予以調(diào)整的金額。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2025考季《稅法二》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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