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稅法有什么作用

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2026-01-16 10:29:57

精選回答

東奧稅務(wù)師

2026-01-16 10:29:57

稅法有什么作用

稅法的核心作用

稅法作為國家行使稅收征管權(quán)的基本法律規(guī)范，其首要作用是確立征稅主體（國家）與納稅主體間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，保障稅收依法、有序征收，從而穩(wěn)定財(cái)政收入，籌集公共資金以滿足國家職能支出。通過強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，稅法確保稅負(fù)分配的公平與效率，同時(shí)規(guī)范稅收征管流程，防止稅款流失，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)。從宏觀角度看，稅法兼具資源配置與經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能，例如通過差別稅率、稅收優(yōu)惠引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平與可持續(xù)發(fā)展。

稅法的基本原則及其應(yīng)用

法律主義與公平原則：稅法基本原則包括稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義及實(shí)質(zhì)課稅原則。稅收法律主義強(qiáng)調(diào)課稅要素法定、明確及依法稽征，確保征稅權(quán)力不濫用；稅收公平主義要求稅負(fù)按納稅人負(fù)擔(dān)能力分配，禁止歧視性對(duì)待。在實(shí)務(wù)中，納稅人需依據(jù)法律明文規(guī)定履行義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意擴(kuò)大解釋或減稅，如對(duì)高收入者適用累進(jìn)稅率體現(xiàn)縱向公平，而對(duì)小微企業(yè)減免稅則體現(xiàn)橫向公平與政策激勵(lì)。

稅法的分類與運(yùn)行機(jī)制

實(shí)體法與程序法協(xié)同：稅法體系由稅收實(shí)體法（規(guī)定稅種、稅率、計(jì)稅依據(jù)等）與稅收程序法（規(guī)范征收流程、爭議解決等）構(gòu)成。實(shí)體法如增值稅、消費(fèi)稅明確應(yīng)稅行為與稅額計(jì)算；程序法則通過稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稽查監(jiān)督等制度保障實(shí)體法實(shí)施。例如，增值稅一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，程序上需按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)并留存抵扣憑證，二者結(jié)合確保稅款及時(shí)足額入庫，同時(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

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