2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.6

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-12-06 09:20:34

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.6

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司銷售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間發(fā)生退回，不考慮其他因素，下列選項(xiàng)中應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表的有（　?。?。

A．銷售合同中附有退回條款，大山公司報(bào)告年度未能合理估計(jì)退貨率，日后期間實(shí)際退貨7%

B．銷售合同中附有退回條款，日后期間因市場(chǎng)突發(fā)難以預(yù)期的重大變化導(dǎo)致發(fā)生退貨

C．銷售合同中附有退回條款，日后期間退回條款有所改變導(dǎo)致退貨增加

D．銷售合同中未附有退回條款，日后期間因質(zhì)量原因?qū)е律唐繁煌嘶?/div>

E．銷售合同中未附有退回條款，大山公司與客戶變更合同導(dǎo)致發(fā)生銷售退回

【正確答案】A,D

【答案解析】選項(xiàng)B、C和E，不應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。

【單項(xiàng)選擇題】

2025年5月，某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)收入為21630元，同時(shí)收到銀行存款。該農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的具體賬務(wù)處理正確的是（　　）。

A．借：銀行存款　　　　　　　　　　21630
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　21000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　630

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　21630
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　21630

C．借：銀行存款　　　　　　　　　　21630
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　21415.84
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　214.16

D．借：銀行存款　　　　　　　　　　21630
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　21000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　630

【正確答案】B

【答案解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)中，繳費(fèi)義務(wù)全部由用人單位承擔(dān)的有（　　）。

A．職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B．職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C．工傷保險(xiǎn)

D．失業(yè)保險(xiǎn)

E．生育保險(xiǎn)

【正確答案】C,E

【答案解析】工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)全部由用人單位承擔(dān)。

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅的有（　?。?。

A．因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的

B．因共有人增加或者減少的

C．因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

D．法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

E．以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

【多項(xiàng)選擇題】

以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有（??）。

A．環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是季度終了之日起15日內(nèi)

B．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C．不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

D．生態(tài)環(huán)境主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺(tái)和工作配合機(jī)制

E．納稅人向境內(nèi)海洋排放應(yīng)稅污染物不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案解析】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：不要混淆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與申報(bào)繳納稅款時(shí)間。環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。選項(xiàng)E：納稅人在我國(guó)領(lǐng)域或我國(guó)管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。

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