2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.2

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-12-02 10:13:41

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學(xué)習(xí)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要持之以恒地積累，方能領(lǐng)略到知識(shí)的深厚力量。以下是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們匯總的 稅務(wù)師各科目練習(xí)題，望大家能夠堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.2

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年12月31日因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了20萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額為250萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2021年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列報(bào)的金額為（　　）萬(wàn)元。

A．310

B．230

C．190

D．270

【正確答案】B

【答案解析】以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的對(duì)方科目為其他綜合收益，不計(jì)入所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用=250-20=230（萬(wàn)元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　20
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　20
借：其他綜合收益　　　　　　　　　40
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　40
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　250
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　250

【單項(xiàng)選擇題】

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，填寫《附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）時(shí)，下列情形導(dǎo)致與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”一致的是（　?。?/div>

A．出口貨物勞務(wù)實(shí)行“免抵退稅”辦法的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額

B．實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額

C．實(shí)行增值稅加計(jì)抵減政策的納稅人，按規(guī)定享受的加計(jì)抵減額

D．符合小型微利企業(yè)條件，享受“六稅兩費(fèi)”減免政策

【正確答案】C

【答案解析】 選項(xiàng)ABD：填寫《附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）時(shí)，均會(huì)導(dǎo)致與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”不一致。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列法院確定共同訴訟人和第三人的做法中，正確的是（??）。

A．勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害，受害人未將派遣單位列為被告，法院將勞務(wù)派遣單位列為共同被告

B．因一般保證合同糾紛提起訴訟，債權(quán)人僅起訴被保證人，法院將保證人列為共同被告

C．部分繼承人起訴，其他繼承人既不放棄繼承權(quán)又不愿參加訴訟，法院將其他繼承人列為第三人參加訴訟

D．個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)者不一致，法院將登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者列為必要的共同訴訟人

分割線

【正確答案】D

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：在勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，以接受勞務(wù)派遣的用工單位為當(dāng)事人。當(dāng)事人主張勞務(wù)派遣單位承擔(dān)責(zé)任的，該勞務(wù)派遣單位為共同被告。（2）選項(xiàng)B：保證合同約定為一般保證，債權(quán)人僅起訴被保證人的，可以只列被保證人為被告。（3）選項(xiàng)C：在繼承遺產(chǎn)的訴訟中，部分繼承人起訴的，人民法院應(yīng)通知其他繼承人作為共同原告參加訴訟；被通知的繼承人不愿意參加訴訟又未明確表示放棄實(shí)體權(quán)利的，人民法院仍應(yīng)將其列為共同原告。（4）選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者與實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不一致的，以登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者為共同訴訟人。

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形所占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。＃?023年）

A．自收自支事業(yè)單位自用的土地

B．景區(qū)實(shí)景演出舞臺(tái)占用的土地

C．海關(guān)無(wú)償使用機(jī)場(chǎng)的土地

D．農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位。選項(xiàng)B：沒(méi)有免稅規(guī)定。選項(xiàng)D：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但是不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地。

【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（??）。

A．國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

B．稅法司法解釋只能由最高人民法院作出

C．字面解釋是稅法解釋的基本方法

D．稅法的規(guī)范性行政解釋可作為法庭判案的直接依據(jù)

【答案解析】C

【答案解析】選項(xiàng)A：國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于行政法規(guī)，不屬于行政解釋。選項(xiàng)B：稅法司法解釋可以進(jìn)一步劃分為由最高人民法院和最高人民檢察院作出的解釋。選項(xiàng)D：稅法行政解釋原則上不能作為判案的直接依據(jù)。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！