2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.5

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-12-05 09:43:26

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.5

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤620萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失8萬元，應(yīng)收賬款增加35萬元，存貨增加20萬元，應(yīng)付職工薪酬增加25萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15萬元，遞延所得稅負(fù)債增加6萬元。則甲公司2024年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（??）萬元。

A．609

B．619

C．639

D．621

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2024年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=620+8-35-20+25+15+6=619（萬元）。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》及其填寫說明，一般納稅人發(fā)生下列行為取得的合法扣稅憑證，除應(yīng)填列在“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”“其他扣稅憑證”欄外，還應(yīng)專門單獨(dú)填寫以便相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)的有（　?。?。

A．購進(jìn)辦公用寫字樓

B．購進(jìn)生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

C．購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

D．購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備

E．購進(jìn)道路通行服務(wù)

【正確答案】A,C

【答案解析】用于購建不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和其他扣稅憑證注明的金額和稅額，應(yīng)同時(shí)填寫于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第1欄、第4欄和第9欄。第9欄“本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”便于有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)購建不動(dòng)產(chǎn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算金額和稅額，應(yīng)同時(shí)填寫于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第1欄、第4欄和第10欄。第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”便于有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列說法中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．特殊地域管轄，是指以當(dāng)事人住所地、訴訟標(biāo)的、訴訟標(biāo)的物所在地，或者引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的法律事實(shí)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定的管轄

B．指定管轄，是指上級(jí)人民法院依照法律規(guī)定，指定其轄區(qū)內(nèi)下級(jí)人民法院對(duì)某一具體案件行使管轄權(quán)

C．選擇管轄，是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院

D．共同管轄，是指兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：屬于協(xié)議管轄。

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（　?。?。（2019年）

A．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

B．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人

C．國有土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人

D．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

E．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人。

【多項(xiàng)選擇題】

下列稅種以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施的有（　?。?/div>

A．資源稅

B．環(huán)境保護(hù)稅

C．印花稅

D．消費(fèi)稅

E．土地增值稅

【答案解析】A,B,C

【答案解析】目前，我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的實(shí)體稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅（選項(xiàng)B）、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、資源稅（選項(xiàng)A）、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅（選項(xiàng)C）、關(guān)稅、增值稅（增值稅法自2026年1月1日起施行）；其余暫時(shí)還未以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施。
【得分攻略】現(xiàn)行18個(gè)實(shí)體稅種中，目前暫未以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施的實(shí)體稅種包括4個(gè)，分別為消費(fèi)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。排除法選出以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施的實(shí)體稅種。

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