2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.24

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-24 09:45:21

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在稅務(wù)師考試備考中，隨著練習(xí)題量的持續(xù)積累，考生們對(duì)稅務(wù)知識(shí)的應(yīng)用能力也會(huì)得到顯著提升。東奧會(huì)計(jì)在線整理了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.24

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)于2025年4月15日對(duì)外報(bào)出。下列各項(xiàng)大山公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，需要調(diào)整2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表的有（　?。?。

A．2024年按暫估價(jià)值入賬的固定資產(chǎn)在2025年1月20日辦理完成竣工決算手續(xù)

B．2025年4月10日按照審計(jì)后的凈利潤(rùn)對(duì)2024年12月31日計(jì)提的盈余公積進(jìn)行調(diào)整

C．2025年2月5日與債權(quán)人小江公司對(duì)2024年已經(jīng)存在的債務(wù)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議

D．2025年3月31日處置子公司

E．2025年2月20日全額收回2024年12月31日已合理計(jì)提壞賬損失的應(yīng)收賬款

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A和B，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，需要調(diào)整2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表；選項(xiàng)C，對(duì)于在報(bào)告期間已經(jīng)存在、但在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日后期間達(dá)成的債務(wù)重組，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，無(wú)須調(diào)整2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表；選項(xiàng)D和E，屬于表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)，即非調(diào)整事項(xiàng)，無(wú)須調(diào)整2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是（　?。?。

A．轉(zhuǎn)出未交增值稅

B．簡(jiǎn)易計(jì)稅

C．出口退稅

D．已交稅金

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：“簡(jiǎn)易計(jì)稅”屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的二級(jí)明細(xì)科目。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、處罰的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A．用人單位應(yīng)當(dāng)按年自行申報(bào)并足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B．征收機(jī)構(gòu)隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令追回

C．遲延繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定決定加收滯納金

D．在職全日制從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)部門申報(bào)并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

E．在職全日制從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

分割線

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)AD：職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。（2）選項(xiàng)E：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)以出讓方式取得一塊土地使用權(quán)，合同約定土地出讓金為3000萬(wàn)元，最終出讓方減少10%的土地出讓金，企業(yè)實(shí)際支付2700萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%，則下列表述中正確的是（　?。?。

A．出讓方應(yīng)繳納契稅90萬(wàn)元

B．出讓方應(yīng)繳納契稅81萬(wàn)元

C．該企業(yè)應(yīng)繳納契稅81萬(wàn)元

D．該企業(yè)應(yīng)繳納契稅90萬(wàn)元

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)承受土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。契稅由承受方繳納，該企業(yè)應(yīng)繳納契稅=3000×3%=90（萬(wàn)元）。

【單項(xiàng)選擇題】

某養(yǎng)雞場(chǎng)2025年3月初存欄量60萬(wàn)羽，月末存欄量90萬(wàn)羽，其污染當(dāng)量值為30羽，當(dāng)?shù)孛课廴井?dāng)量適用稅額8元。該養(yǎng)雞場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（??）萬(wàn)元。

A．24.00

B．20.00

C．40.00

D．16.00

分割線

【答案解析】B

【答案解析】畜禽養(yǎng)殖業(yè)水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)的月均存欄量除以適用的污染當(dāng)量值計(jì)算。畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)的月均存欄量按照月初存欄量和月末存欄量的平均數(shù)計(jì)算。污染當(dāng)量數(shù)=（60+90）/2×10000/30=25000，該養(yǎng)雞場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=25000×8/10000=20（萬(wàn)元）。

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