2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.22

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-22 09:10:04

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在稅務(wù)師備考中，每一道練習(xí)題都是對(duì)所學(xué)知識(shí)的一次檢驗(yàn)和鞏固。當(dāng)考生們開(kāi)始大量接觸練習(xí)題時(shí)，不再僅僅停留在對(duì)稅務(wù)知識(shí)表面含義的理解上，而是會(huì)深入探究知識(shí)點(diǎn)背后的邏輯和原理。東奧會(huì)計(jì)在線整理了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，深入學(xué)習(xí)！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.22

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按凈利潤(rùn)的15%提取法定盈余公積和任意盈余公積。2023年6月甲公司發(fā)現(xiàn)2022年12月31日少計(jì)提一項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元，具有重要性。不考慮其他因素，針對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，甲公司下列對(duì)2023年年初資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目調(diào)整錯(cuò)誤的是（　　）。

A．調(diào)減盈余公積9萬(wàn)元

B．調(diào)減未分配利潤(rùn)51萬(wàn)元

C．調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元

D．調(diào)減固定資產(chǎn)80萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】2022年12月31日，少計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元。2023年年初資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)減固定資產(chǎn)80萬(wàn)元，選項(xiàng)D正確；調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元（80×25%），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；調(diào)減盈余公積9萬(wàn)元［（80-20）×15%］，調(diào)減未分配利潤(rùn)51萬(wàn)元，選項(xiàng)A和B正確。
本題會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失　80
　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　80
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　20（80×25%）
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　20
借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 9［（80-20）×15%］
　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　51
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　60

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（　?。?。

A．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C．納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天

【正確答案】D

【答案解析】納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，停止享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的是（　?。?/div>

A．有求職意向的

B．應(yīng)征服兵役的

C．移居省外的

D．拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或者機(jī)構(gòu)介紹的工作的

分割線

【正確答案】B

【答案解析】有下列情形之一的，停止享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇：（1）重新就業(yè)的（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；（2）應(yīng)征服兵役的（選項(xiàng)B正確）；（3）移居境外的（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（5）無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。選項(xiàng)D中，停止享受的條件須為“無(wú)正當(dāng)理由拒絕”以及“拒絕的須為介紹的適當(dāng)工作”。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（　　）。

A．養(yǎng)殖漁船，免征車船稅

B．對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，減半征收車船稅

C．懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛，免征車船稅

D．國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛，定期減征或免征車船稅

E．主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)的船舶，免征車船稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：屬于法定免稅項(xiàng)目。

【多項(xiàng)選擇題】

（新增）納稅人發(fā)生的下列情形中，按照水行政主管部門(mén)根據(jù)相應(yīng)工況最大取（排）水能力核定的取水量申報(bào)納稅的有（　?。?/div>

A．納稅人未按規(guī)定安裝取水計(jì)量設(shè)施（器具）的

B．納稅人安裝的取水計(jì)量設(shè)施（器具）經(jīng)水行政主管部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的

C．納稅人安裝的取水計(jì)量設(shè)施（器具）發(fā)生故障、損毀，在水行政主管部門(mén)規(guī)定期限內(nèi)更換或修復(fù)的

D．納稅人安裝的取水計(jì)量設(shè)施（器具）不能準(zhǔn)確計(jì)量全部?。ㄅ牛┧康?/div>

E．納稅人篡改、偽造取水計(jì)量數(shù)據(jù)的

分割線

【答案解析】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：納稅人安裝的取水計(jì)量設(shè)施（器具）發(fā)生故障、損毀，未在水行政主管部門(mén)規(guī)定期限內(nèi)更換或修復(fù)的，按照水行政主管部門(mén)根據(jù)相應(yīng)工況最大取（排）水能力核定的取水量申報(bào)納稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！