2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-18 09:54:19

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師備考中，通過解題，考生們可以在不斷思考、總結(jié)中，逐步摸索出適合自己的解題策略。東奧會計在線在下文中整理了各個科目的每日一練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2025年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.18

【單項選擇題】

2024年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為200萬元，該批商品成本為120萬元。協(xié)議約定，在2025年2月28日之前乙公司有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到。甲公司估計該批商品退貨率約為5%。甲公司在乙公司取得商品控制權(quán)時確認(rèn)收入200萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元。甲公司年末查賬時發(fā)現(xiàn)該差錯，并進(jìn)行了更正，假設(shè)不考慮所得稅影響，該差錯更正對甲公司2024年度損益的影響金額為（　?。┤f元。

A．4

B．-4

C．80

D．-80

【正確答案】B

【答案解析】更正會計分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　10（200×5%）
　貸：預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　10
借：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　6（120×5%）
　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　6
該差錯更正對甲公司2024年度損益的影響金額=-10+6=-4（萬元），即導(dǎo)致凈利潤減少4萬元。

【多項選擇題】

下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?。

A．未投入使用的倉庫

B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【正確答案】C,D

【答案解析】選項A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。選項B：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。選項E：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。

【單項選擇題】

王某入職甲公司后，公司即為其繳納了社會保險。下列保險費用中，應(yīng)由甲公司獨自繳納的是（　　）。

A．生育保險

B．失業(yè)保險

C．職工基本養(yǎng)老保險

D．職工基本醫(yī)療保險

分割線

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD：應(yīng)由王某和甲公司共同繳納。

【多項選擇題】

下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（　?。?。

A．拖船按機(jī)動船舶稅額的70%計算車船稅

B．掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C．非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的60%計算車船稅

D．車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

E．符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車減半征收車船稅

【正確答案】B,E

【答案解析】選項AC：拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。

【多項選擇題】

下列關(guān)于資源稅征收管理的說法中，正確的有（　　）。

A．納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間是移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

B．納稅人如果不能按固定期限繳納稅款的，可以按次申報繳納資源稅

C．資源稅一般按月或按季申報繳納

D．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅

E．納稅人按月申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

分割線

【答案解析】A,B,C,D

【答案解析】選項E：納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款；按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！