2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.10

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-10 10:48:56

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在稅務(wù)師考試備考中,通過(guò)不斷地做題，同學(xué)們能夠逐漸熟悉考試的題型、命題規(guī)律和答題要求，掌握不同類(lèi)型題目的解題思路和方法。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.10

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年12月1日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的管理部門(mén)用設(shè)備，原值為88000元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為6000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊?？紤]到技術(shù)進(jìn)步因素，甲公司2020年1月1日將該設(shè)備的尚可使用年限變更為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為4500元，并按年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，變更前后會(huì)計(jì)折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均符合稅法規(guī)定。上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加甲公司2020年度的凈利潤(rùn)為（??）元。（2021年）

A．0

B．3656.25

C．843.75

D．2531.25

【正確答案】C

【答案解析】

單位：元

年份	變更前年折舊額	變更后年折舊額
2018年	88000×2/8=22000	—
2019年	（88000-22000）×2/8=16500	—
2020年	（88000-22000-16500）×2/8=12375	（88000-22000-16500-4500）÷4=11250
會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加甲公司2020年度的凈利潤(rùn)金額=（12375-11250）×（1-25%）=843.75

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品處理的表述中，符合規(guī)定的是（　　）。

A．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的品牌使用費(fèi)不應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額

B．電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電子煙的計(jì)稅價(jià)格為銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售額

C．啤酒生產(chǎn)企業(yè)向與其具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售啤酒確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)為向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售的價(jià)格

D．納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：品牌使用費(fèi)屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分。選項(xiàng)B：電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電子煙，以經(jīng)銷(xiāo)商（代理商）銷(xiāo)售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷(xiāo)售額（含收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）為電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人的計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C：啤酒生產(chǎn)企業(yè)向與其具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)；應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司對(duì)外的銷(xiāo)售價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費(fèi)稅單位稅額。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《電子簽名法》規(guī)定，可靠電子簽名應(yīng)具備的條件包括（　　）。

A．簽署后對(duì)電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)

B．簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅由電子簽名人控制

C．簽署后對(duì)數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)

D．電子簽名制作數(shù)據(jù)用于電子簽名時(shí)，屬于電子簽名人專(zhuān)有

E．電子簽名須無(wú)法被篡改

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】電子簽名同時(shí)符合下列條件的，視為可靠的電子簽名：（1）電子簽名制作數(shù)據(jù)用于電子簽名時(shí)，屬于電子簽名人專(zhuān)有；（2）簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅由電子簽名人控制；（3）簽署后對(duì)電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)；（4）簽署后對(duì)數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)。

【多項(xiàng)選擇題】

李某于2024年5月出租一套位于市中心的自有住房，租賃期為1年，按照市場(chǎng)價(jià)格取得租金每月8000元（不含增值稅），2024年6月李某花費(fèi)2000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2024年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（　?。?。

A．應(yīng)繳納房產(chǎn)稅160元

B．應(yīng)繳納房產(chǎn)稅960元

C．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅453.44元

D．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅563.2元

E．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1098.88元

分割線

【正確答案】A,D

【答案解析】選項(xiàng)AB：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均減按4%征收房產(chǎn)稅；自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8000×4%×50%=160（元）。選項(xiàng)CDE：個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，減按10%征收個(gè)人所得稅；李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（8000-160-800）×（1-20%）×10%=563.2（元）。