2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.9

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-09 09:07:02

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師考試中，習(xí)題練習(xí)是提高應(yīng)試能力的有效途徑。稅務(wù)師考試不僅考查同學(xué)們對(duì)知識(shí)的掌握程度，更注重考查大家在實(shí)際情境中運(yùn)用知識(shí)解決問(wèn)題的能力。

相關(guān)閱讀：2025年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.9

【單項(xiàng)選擇題】

【★★★易錯(cuò)】大山公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）2024年10月1日，因銷(xiāo)售合同違約支付違約金100萬(wàn)元。（2）2023年6月購(gòu)入并投入使用的某項(xiàng)管理用設(shè)備，原值為300萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定，新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。不考慮其他因素，大山公司2024年會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）。

A．2024年12月31日遞延所得稅負(fù)債的余額為零

B．2024年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為240萬(wàn)元

C．2024年應(yīng)交所得稅為774萬(wàn)元

D．2024年度所得稅費(fèi)用為775萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】該設(shè)備2023年末賬面價(jià)值=300-300×2/5×6/12=240（萬(wàn)元），2024年應(yīng)提折舊額=300×2/5×6/12+（300-300×2/5）×2/5×6/12=96（萬(wàn)元），該設(shè)備2024年末賬面價(jià)值=240-96=144（萬(wàn)元），選項(xiàng)B不正確；2024年年末該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，因而遞延所得稅負(fù)債的余額=（144-0）×25%=36（萬(wàn)元），選項(xiàng)A不正確；2024年應(yīng)交所得稅=（3000+96）×25%=774（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；2024年度所得稅費(fèi)用=774-96×25%=750（萬(wàn)元），或：所得稅費(fèi)用=3000×25%=750（萬(wàn)元），選項(xiàng)D不正確。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　　）。

A．住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月

B．同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月

C．大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

D．技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。選項(xiàng)B：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。選項(xiàng)C：大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，屬于電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)主體一般性權(quán)利有（　?。?。

A．依法獲得公平對(duì)待的權(quán)利

B．域名及相關(guān)資源的所有權(quán)

C．安全保護(hù)權(quán)

D．信息管理權(quán)

E．規(guī)則制定權(quán)

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)DE：屬于電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利。

【單項(xiàng)選擇題】

趙某2024年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?/div>

A．1100

B．2400

C．2200

D．1200

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；（2）出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶房產(chǎn)稅。趙某2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×11×50%=1100（元）。