2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.9

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-09 09:07:02

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在稅務(wù)師考試中，習(xí)題練習(xí)是提高應(yīng)試能力的有效途徑。稅務(wù)師考試不僅考查同學(xué)們對知識的掌握程度，更注重考查大家在實際情境中運(yùn)用知識解決問題的能力。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.9

【單項選擇題】

【★★★易錯】大山公司2024年度實現(xiàn)利潤總額3000萬元，適用的所得稅稅率為25%。發(fā)生的部分交易或事項如下：（1）2024年10月1日，因銷售合同違約支付違約金100萬元。（2）2023年6月購入并投入使用的某項管理用設(shè)備，原值為300萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0；稅法規(guī)定，新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。不考慮其他因素，大山公司2024年會計處理正確的是（　?。?/div>

A．2024年12月31日遞延所得稅負(fù)債的余額為零

B．2024年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值為240萬元

C．2024年應(yīng)交所得稅為774萬元

D．2024年度所得稅費(fèi)用為775萬元

【正確答案】C

【答案解析】該設(shè)備2023年末賬面價值=300-300×2/5×6/12=240（萬元），2024年應(yīng)提折舊額=300×2/5×6/12+（300-300×2/5）×2/5×6/12=96（萬元），該設(shè)備2024年末賬面價值=240-96=144（萬元），選項B不正確；2024年年末該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為零，因而遞延所得稅負(fù)債的余額=（144-0）×25%=36（萬元），選項A不正確；2024年應(yīng)交所得稅=（3000+96）×25%=774（萬元），選項C正確；2024年度所得稅費(fèi)用=774-96×25%=750（萬元），或：所得稅費(fèi)用=3000×25%=750（萬元），選項D不正確。

【單項選擇題】

下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　?。?。

A．住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B．同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C．大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的次年

D．技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【正確答案】D

【答案解析】選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項B：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。選項C：大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。

【多項選擇題】

下列選項中，屬于電子商務(wù)經(jīng)營主體一般性權(quán)利有（　　）。

A．依法獲得公平對待的權(quán)利

B．域名及相關(guān)資源的所有權(quán)

C．安全保護(hù)權(quán)

D．信息管理權(quán)

E．規(guī)則制定權(quán)

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項DE：屬于電子商務(wù)平臺經(jīng)營者的權(quán)利。

【單項選擇題】

趙某2024年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?/div>

A．1100

B．2400

C．2200

D．1200

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）對個人出租住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；（2）出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅；（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶房產(chǎn)稅。趙某2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×11×50%=1100（元）。