2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-07 10:00:21

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在稅務(wù)師考試備考中，習(xí)題就像是一面鏡子，清晰地映照出我們?cè)趯W(xué)習(xí)過程中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目的每日一練習(xí)題，快來練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.7

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司于2023年3月1日取得對(duì)乙公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，能對(duì)乙公司實(shí)施重大影響；取得時(shí)成本為4200萬元。2023年12月31日甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算確認(rèn)了投資收益180萬元，其他綜合收益50萬元。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，則下列關(guān)于甲公司2023年遞延所得稅相關(guān)的處理正確的有（　?。?。

A．如甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則確認(rèn)投資收益時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅影響

B．如甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則確認(rèn)其他綜合收益時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅影響

C．如甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

D．如甲公司改變持有意圖擬對(duì)外出售，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

E．如甲公司改變持有意圖擬對(duì)外出售，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A、B和C，如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來期間沒有所得稅影響；因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，也不存在對(duì)未來期間的所得稅影響；因確認(rèn)其他綜合收益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下預(yù)計(jì)未來期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回，因此在這種情況下，對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。選項(xiàng)D和E，如果投資企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售的情況下，按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除，在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法中，正確的有（　?。＃?016年改編）

A．一般納稅人資格登記的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)公歷年度的銷售額

B．偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入納稅人的年應(yīng)稅銷售額

C．納稅人登記為一般納稅人后，除另有規(guī)定外，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模納稅人

E．個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。選項(xiàng)E：其他個(gè)人（自然人）不得登記為一般納稅人。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者義務(wù)的說法中，正確的有（　　）。

A．在接到知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的通知后，及時(shí)采取刪除、屏蔽、斷開鏈接等必要措施，并將通知及時(shí)轉(zhuǎn)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者

B．平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者不得利用服務(wù)協(xié)議、交易規(guī)則以及技術(shù)等手段對(duì)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者在平臺(tái)內(nèi)的交易、交易價(jià)格以及與其他經(jīng)營(yíng)者的交易進(jìn)行不合理限制或附帶不合理?xiàng)l件

C．對(duì)關(guān)系消費(fèi)者生命健康的商品或者服務(wù)，電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者對(duì)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，或者對(duì)消費(fèi)者未盡到安全保障義務(wù)，造成消費(fèi)者損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

D．對(duì)平臺(tái)交易信息應(yīng)予以記錄、保存，并且保存時(shí)間不少于1年

E．平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息

分割線

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：對(duì)平臺(tái)交易信息應(yīng)予以記錄、保存，并且保存時(shí)間不少于3年。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的規(guī)定，正確的有（　?。?。

A．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建房，對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已出租的房屋，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

C．房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納，納稅期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D．納稅人拆除房屋，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E．納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。選項(xiàng)D：納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，以及出現(xiàn)新建、改建、擴(kuò)建、拆除房屋等情況，而引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或者租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。

【單項(xiàng)選擇題】

某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用直接收款方式銷售自采銅原礦1200噸，含增值稅單價(jià)1.13萬元/噸。出口銅原礦加工的銅選礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元。當(dāng)?shù)劂~原礦資源稅稅率為5%，銅選礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。

A．12.80

B．66.4

C．116

D．64

分割線

【答案解析】B

【答案解析】納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=1200×1.13÷（1+13%）×5%+160×4%=66.4（萬元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！