個人所得稅納稅人、稅率與應納稅所得額的確定_稅法二預習階段習題
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【內容導航】個人所得稅納稅人、稅率與應納稅所得額的確定
【所屬章節(jié)】第二章 個人所得稅
【單選題】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列在中國境內無住所但有來源于中國境內所得的外籍個人中，2024年屬于我國居民個人的是（ ）。
A. 朱麗葉于2024年2月20日入境，2024年11月3日離境
B. 愛麗絲于2024年8月23日入境，2025年5月20日離境
C. 史密斯于2024年7月21日入境，2025年6月15日離境
D. 詹姆斯于2024年9月7日入境，2025年4月25日離境
【答案】A
【解析】在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內（此時不能跨年累計計算）在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。四個選項所述外籍個人均在我國境內無住所，只有朱麗葉2024年度在中國境內居住時間滿183天。
【單選題】美國人約翰在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2024年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。2024年約翰在中國境內居住天數(shù)為（ ?。┨臁?/p>
A. 109
B. 115
C. 111
D. 113
【答案】C
【解析】在中國境內無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內累計停留的天數(shù)計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數(shù)；在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數(shù)。2024年約翰在中國境內居住天數(shù)=24+31+19+27+10=111（天）。
【多選題】個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（ ?。?。
A. 境外投資者從中國境內企業(yè)取得的投資分紅
B. 租車給境內旅游的德國游客取得的租金所得
C. 為中國境內某企業(yè)在韓國的分支機構修理機器設備所得
D. 受中國境內任職公司委派的高管在境外提供培訓取得的所得
E. 在中國境內轉讓一臺設備取得的所得
【答案】 A,B,E
【解析】選項CD：因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得，屬于來源于中國境內所得，強調“在中國境內提供勞務”。
【多選題】下列所得中，應當按年計征個人所得稅的有（ ?。?。
A. 財產租賃所得
B. 居民個人的綜合所得
C. 非居民個人的工資、薪金所得
D. 經營所得
E. 利息、股息、紅利所得
【答案】B,D
【解析】選項A：財產租賃所得，按次計征，以一個月內取得的收入為一次。選項C：非居民個人的工資、薪金所得，按月計征。選項E：利息、股息、紅利所得，按次計征，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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