進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策_(dá)2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-01-29 15:48:49

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

2026年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，做習(xí)題是對所學(xué)知識的一種重復(fù)運(yùn)用，能夠強(qiáng)化記憶效果。東奧會計(jì)在線在下文中整理了《稅法一》預(yù)習(xí)習(xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！

? 稅法一預(yù)習(xí)章節(jié)練習(xí)匯總> ? 資料庫超多資料免費(fèi)獲取>

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策_(dá)2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章增值稅

【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/p>

A. 2250

B. 2587.5

C. 9750

D. 11212.5

【答案】D

【解析】關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格=70000+5000=75000（元）；組成計(jì)稅價(jià)格=75000×（1+15%）=86250（元）；甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=86250×13%=11212.5（元）。

【多選題】根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A. 計(jì)稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B. 購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人

C. 電子商務(wù)企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

D. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品單次交易限值為2000元、年度交易限值為20000元，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率為0，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收

E. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品申請退貨的，不可申請退稅

【答案】A,B,C

【解析】選項(xiàng)D：自2019年1月1日起，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品單次交易限值為5000元、年度交易限值為26000元，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率為0，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收。選項(xiàng)E：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

【多選題】下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的有（　?。?。

A. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B. 無商業(yè)價(jià)值的廣告品

C. 國際組織無償贈送的進(jìn)口物資

D. 在海關(guān)放行前損壞的進(jìn)口貨物

E. 進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的飲食用品

【答案】A,B,C,E

【解析】選項(xiàng)D：在海關(guān)放行前損失的進(jìn)口貨物免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以按海關(guān)認(rèn)定的進(jìn)口貨物受損后的實(shí)際價(jià)值確定進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式中的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格和關(guān)稅，并依法計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦