簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
在反復(fù)解題的過(guò)程中，考生會(huì)不斷回憶和運(yùn)用知識(shí)點(diǎn)，從而使記憶更加深刻。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)習(xí)題，快來(lái)鞏固記憶吧！
? 稅法一預(yù)習(xí)章節(jié)練習(xí)匯總> ? 資料庫(kù)超多資料免費(fèi)獲取>
【內(nèi)容導(dǎo)航】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
【所屬章節(jié)】第二章 增值稅
【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2025年1月銷售辦公用品，取得含稅銷售額20.6萬(wàn)元；出租不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額15.75萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為18萬(wàn)元。2025年1月該公司應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A. 0.77
B. 0.95
C. 1.08
D. 1.35
【答案】B
【解析】小規(guī)模納稅人（除個(gè)人外）出租不動(dòng)產(chǎn)，依照5%征收率繳納增值稅；2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該公司應(yīng)納增值稅=20.6/（1+1%）×1%+15.75/（1+5%）×5%=0.95（萬(wàn)元）。
【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（ ?。?。
A. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B. 提供的學(xué)歷教育服務(wù)
C. 住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房
D. 提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人提供的非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
【多選題】下列關(guān)于納稅人適用征收率的規(guī)定中，表述正確的有（ ）。
A. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
B. 其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
C. 中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油按照實(shí)物征收增值稅，征收率為3%
D. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
E. 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
【答案】A,B,D
【解析】選項(xiàng)C：中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按照實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。選項(xiàng)E：一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
【多選題】一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收增值稅的有（ ?。?。
A. 縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B. 獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品
C. 提供教育輔助服務(wù)
D. 提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)
E. 為甲供工程提供建筑服務(wù)
【答案】B,C,D,E
【解析】選項(xiàng)A：縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)