增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人_26年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-01-28 17:09:26

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增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

【所屬章節(jié)】第二章增值稅

【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，不正確的是（　　）。

A. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人

B. 代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

C. 承包人以發(fā)包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)但由承包人承擔(dān)責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人

D. 資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

【答案】C

【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱“承包人”）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱“發(fā)包人”）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅人登記管理的表述中，不正確的是（　?。?/p>

A. 個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額未超過500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可登記為增值稅一般納稅人

B. 公司制企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元，均應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

C. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D. 其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【多選題】下列關(guān)于增值稅納稅人分類的基本依據(jù)“年應(yīng)稅銷售額”的表述中，不正確的有（　?。?。

A. 年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在1個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

B. 納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額

C. 免稅銷售額不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額

D. 稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額

E. 納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算

【答案】A,B,C,E

【解析】選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。選項(xiàng)B：納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額。選項(xiàng)C：年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額；納稅申報(bào)銷售額，是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。選項(xiàng)E：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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