年終關(guān)賬很重要！財務(wù)人們快來參考年終關(guān)賬的工作細(xì)則！
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職場陪伴作為一名財務(wù)人員，需要透徹理解年終關(guān)賬，這是職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)。以下正文將為您詳細(xì)拆解有關(guān)年終關(guān)賬的相關(guān)問題。還在等什么，現(xiàn)在就來關(guān)注吧！如果還想獲取更多有關(guān)實(shí)操相關(guān)的信息，那就多多關(guān)注東奧會計在線實(shí)操就業(yè)頻道吧！
一、年終關(guān)賬的意義是什么
年終關(guān)賬遠(yuǎn)不止是“把賬本合上”那么簡單，它具有多重深遠(yuǎn)的意義：
承上啟下的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：它是企業(yè)一個完整會計年度(通常為1月1日至12月31日)的終點(diǎn)，同時也是新會計年度的起點(diǎn)。它標(biāo)志著企業(yè)對過去一年經(jīng)營活動的全面總結(jié)和對未來新一年的規(guī)劃基礎(chǔ)。
經(jīng)營成果的“成績單”：通過年終關(guān)賬，企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算出全年的收入、成本、費(fèi)用和利潤，最終形成利潤表。這份“成績單”清晰地展示了企業(yè)在該年度的盈利能力、成本控制水平和整體經(jīng)營績效。
財務(wù)狀況的“體檢報告”：關(guān)賬過程會全面盤點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，形成資產(chǎn)負(fù)債表。這份報告反映了企業(yè)在12月31日這個時點(diǎn)的“家底”到底有多厚，財務(wù)結(jié)構(gòu)是否健康，償債能力如何。
合規(guī)與信披的基石：對于所有企業(yè)(尤其是上市公司)，年度財務(wù)報告是向稅務(wù)局、工商局、銀行、投資者等利益相關(guān)方進(jìn)行信息披露和合規(guī)申報的法定依據(jù)。準(zhǔn)確的年終關(guān)賬是這一切的基礎(chǔ)，能有效防范稅務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。
管理決策的數(shù)據(jù)支撐：經(jīng)過審計和確認(rèn)的年度財務(wù)數(shù)據(jù)，是管理層制定下一年度戰(zhàn)略、預(yù)算、投資計劃和績效考核方案最權(quán)威、最可靠的依據(jù)。
二、財務(wù)人為什么要做好年終關(guān)賬
對于財務(wù)人員而言，做好年終關(guān)賬不僅是職責(zé)所在，更是自身價值的體現(xiàn)：
專業(yè)能力的集中體現(xiàn)：年終關(guān)賬是對財務(wù)人員專業(yè)知識、細(xì)心程度、協(xié)調(diào)能力和抗壓能力的一次全面考驗(yàn)。整個過程涉及會計準(zhǔn)則、稅法、內(nèi)部控制等多個領(lǐng)域，是展示和提升專業(yè)水平的機(jī)會。
規(guī)避職業(yè)風(fēng)險：如果關(guān)賬工作出現(xiàn)重大疏漏(如收入成本確認(rèn)錯誤、資產(chǎn)盤虧未處理、稅務(wù)計算錯誤)，可能導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失、面臨稅務(wù)處罰，而相關(guān)財務(wù)人員也負(fù)有直接責(zé)任。
提升全局視野：年終關(guān)賬要求財務(wù)人員跳出日常的憑證處理，從整體上審視企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況，有助于培養(yǎng)宏觀的財務(wù)思維和業(yè)財融合的能力。
為后續(xù)工作鋪平道路：扎實(shí)的年終關(guān)賬工作，意味著賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，這將使得后續(xù)的審計、匯算清繳、預(yù)算編制等工作變得事半功倍。反之，則會給后續(xù)工作帶來無窮無盡的麻煩。
三、年終關(guān)賬都需要處理哪些財務(wù)工作
年終關(guān)賬是一項系統(tǒng)工程，可以概括為“全面盤點(diǎn)、核對、計提、結(jié)轉(zhuǎn)和報告”。主要工作包括：
(一) 準(zhǔn)備與規(guī)劃階段(通常在11月-12月初)
1.制定關(guān)賬計劃：明確時間表、任務(wù)分工、責(zé)任人。
2.發(fā)布關(guān)賬通知：通知業(yè)務(wù)部門配合，如及時報銷、清理借款、提交單據(jù)等。
(二) 資產(chǎn)與負(fù)債的清查核對
3.貨幣資金核對：銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。
4.往來款項核對：向客戶和供應(yīng)商發(fā)送《詢證函》，核對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額。清理長期掛賬的呆賬、壞賬。
5.存貨盤點(diǎn)：組織全面的原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等存貨的實(shí)地盤點(diǎn)，編制《存貨盤點(diǎn)表》，處理盤盈、盤虧和毀損。
6.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：盤點(diǎn)所有固定資產(chǎn)，核對卡片、臺賬與實(shí)物，計提全年折舊，處理報廢和盤盈盤虧。
(三) 收入、成本與費(fèi)用的清理
7.收入確認(rèn)復(fù)核：確保所有收入均符合會計準(zhǔn)則的確認(rèn)條件，金額準(zhǔn)確，歸屬期正確。
8.成本結(jié)轉(zhuǎn)復(fù)核：檢查成本核算方法的一致性，確保生產(chǎn)成本、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確無誤。
9.費(fèi)用報銷清理：督促所有員工在關(guān)賬前完成費(fèi)用報銷，確保所有費(fèi)用計入正確的會計期間。
10.計提費(fèi)用：計提12月份的工資、社保、住房公積金、利息費(fèi)用等。
11.待攤與預(yù)提費(fèi)用：攤銷本年度應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款等;預(yù)提已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用(如水電費(fèi)、租賃費(fèi))。
(四) 稅務(wù)相關(guān)處理
12. 增值稅相關(guān)：檢查進(jìn)項稅發(fā)票是否全部認(rèn)證，銷項稅計算是否準(zhǔn)確，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。
13. 各項資產(chǎn)減值測試：對應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計提減值準(zhǔn)備。
14. 計算所得稅費(fèi)用：根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，并計提所得稅費(fèi)用。
(五) 結(jié)賬與報告編制
15. 結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所有收入、成本、費(fèi)用類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。
16. 利潤分配：將“本年利潤”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”，并進(jìn)行利潤分配方案的賬務(wù)處理(如計提盈余公積、分配股利)。
17. 試算平衡：完成所有結(jié)賬操作后，編制結(jié)賬后的試算平衡表，檢查借貸是否平衡。
18. 編制財務(wù)報表：編制最終的年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。
19. 編制財務(wù)報表附注：對重要會計政策、會計估計和重大事項進(jìn)行披露。
四、每樣工作都需要如何開展和進(jìn)行
由于工作繁多，此處選取幾個關(guān)鍵工作說明其開展方法：
| 工作項目 | 如何開展與進(jìn)行 |
| 1. 往來款項核對 | 步驟： 1. 從財務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 2. 制作《往來款項余額確認(rèn)函》（即詢證函）。 3. 通過郵件或郵寄方式發(fā)給主要客戶和供應(yīng)商。 4. 跟進(jìn)催收，確保在關(guān)賬前收回大部分回函。 5. 對差異項進(jìn)行調(diào)查，找出原因（如時間性差異、記賬錯誤）并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 6. 對長期未收回、無需支付的款項，根據(jù)公司政策進(jìn)行壞賬核銷或轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入處理。 |
| 2. 存貨盤點(diǎn) | 步驟： 1. 制定盤點(diǎn)計劃：確定盤點(diǎn)范圍、時間、人員分組、復(fù)盤安排。 2. 召開盤點(diǎn)會議：培訓(xùn)盤點(diǎn)人員，明確盤點(diǎn)方法和注意事項。 3. 實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員分組，使用盤點(diǎn)表逐區(qū)清點(diǎn)，記錄實(shí)存數(shù)量。 4. 復(fù)盤與抽盤：由另一組人員進(jìn)行復(fù)盤，財務(wù)或?qū)徲嬋藛T進(jìn)行抽盤，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。 5. 數(shù)據(jù)整理與核對：將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，編制《存貨盤盈盤虧報告》。 6. 審批與賬務(wù)處理：盤盈盤虧報告經(jīng)管理層審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。 |
| 3. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與折舊 | 步驟： 1. 核對清單：以固定資產(chǎn)臺賬和卡片為基礎(chǔ)，制作盤點(diǎn)表。 2. 實(shí)地貼標(biāo)與盤點(diǎn)：對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對編碼、名稱、型號、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。 3. 查明差異：對于盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)，查明原因并明確責(zé)任。 4. 計提折舊：在財務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行12月份的折舊計提憑證，并檢查全年折舊總額是否合理。 5. 賬務(wù)處理：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和處理意見，進(jìn)行資產(chǎn)增加、減少、報廢等賬務(wù)處理。 |
| 4. 稅務(wù)計算與調(diào)整 | 步驟： 1. 賬務(wù)基礎(chǔ)檢查：確保所有賬務(wù)處理符合會計準(zhǔn)則。 2. 編制納稅調(diào)整表： 調(diào)增項：檢查業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、公益性捐贈、罰金罰款、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等是否超過稅法限額。 調(diào)減項：檢查是否有免稅收入、不征稅收入、加計扣除的研發(fā)費(fèi)用等。 3. 計算應(yīng)納稅所得額：利潤總額 + 納稅調(diào)增金額 - 納稅調(diào)減金額 = 應(yīng)納稅所得額。 4. 計算應(yīng)交所得稅：應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。 5. 確認(rèn)所得稅費(fèi)用：根據(jù)會計準(zhǔn)則，確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。 |
| 5. 結(jié)轉(zhuǎn)損益 | 步驟（通常在財務(wù)軟件中一鍵完成，但需理解原理）： 1. 檢查：確保所有收入、成本、費(fèi)用類憑證均已錄入且審核過賬。 2. 執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)：在結(jié)賬模塊執(zhí)行“結(jié)轉(zhuǎn)損益”功能。系統(tǒng)會自動生成一張轉(zhuǎn)賬憑證： 借：所有收入類科目 貸：所有成本費(fèi)用類科目 借/貸差額：本年利潤 3. 驗(yàn)證：結(jié)轉(zhuǎn)后，檢查所有損益類科目余額是否為零，“本年利潤”科目余額是否等于利潤表中的“凈利潤”。 |
五、總結(jié)建議
年終關(guān)賬是一項時間緊、任務(wù)重的工作，提前規(guī)劃、團(tuán)隊協(xié)作、細(xì)心核對是成功的關(guān)鍵。
建議財務(wù)團(tuán)隊：
制作詳細(xì)的關(guān)賬清單，完成一項勾選一項，避免遺漏。
加強(qiáng)跨部門溝通，爭取業(yè)務(wù)部門的理解與支持。
善用財務(wù)軟件的功能，提高效率和準(zhǔn)確性。
保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，對每一個數(shù)字負(fù)責(zé)。
希望這份詳細(xì)的解答能幫助您全面理解年終關(guān)賬，并順利地完成這項工作！
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說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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