出差的飛機票、火車票需要用于抵扣，應(yīng)如何開具電子發(fā)票？
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職場陪伴2026年1月1日起《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣等有關(guān)事項的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2026年第13號)正式施行后，鐵路、航空客票抵扣規(guī)則有了明確調(diào)整，紙質(zhì)票逐漸退出抵扣舞臺，電子發(fā)票成為唯一合規(guī)抵扣憑證。
Part 1：火車票(鐵路電子客票)|12306一鍵開具，兩步搞定
目前鐵路已全面推廣使用電子發(fā)票(鐵路電子客票)，無需再去車站打印紙質(zhì)報銷憑證，線上就能完成開具，支持單個行程開具和批量開具，具體流程如下(以12306 APP為例，網(wǎng)站操作一致)：
第一步：找到開票入口
打開鐵路12306 APP，登錄后點擊右下角「我的」，在頁面中找到「電子發(fā)票」選項，點擊進(jìn)入「開具電子發(fā)票」頁面，系統(tǒng)會自動顯示你名下「尚未開票」的所有行程(含已完成的出差行程)。
第二步：填寫信息，完成開票
選擇行程：勾選需要開具發(fā)票的出差行程(若有多個出差行程，可點擊「批量開具」，一次性勾選所有需開票行程);
填寫抵扣關(guān)鍵信息：必須如實填寫企業(yè)全稱、統(tǒng)一社會信用代碼(這是抵扣的核心，漏填、錯填會導(dǎo)致無法抵扣)，旅客信息會自動同步在發(fā)票的旅客信息欄，無需手動填寫;
提交開票：核對信息無誤后點擊「提交」，系統(tǒng)會提示「開票成功」，可直接點擊「發(fā)票預(yù)覽/下載」，選擇PDF或OFD格式保存，也可填寫郵箱，將電子發(fā)票發(fā)送至指定郵箱備案。
火車票開票關(guān)鍵注意事項
開票時限：行程結(jié)束之日起180日內(nèi)必須開具，逾期無法補開;若發(fā)生退票、改簽，需在辦理退票、改簽之日起180日內(nèi)開具退票費、改簽費的電子發(fā)票;
代開說明：目前僅支持為本人車票開具，暫不支持為他人代開;若由代辦人購票，可憑乘車人有效身份證件或訂單號，在車站窗口獲取「掃碼開票單」，掃描二維碼補全信息后開具;
抵扣查驗：開具成功后，企業(yè)可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，查詢、查驗發(fā)票，并完成用途確認(rèn)，抵扣稅額會自動同步至增值稅申報表相關(guān)欄次。
Part 2：飛機票(航空運輸電子客票行程單)|多渠道可開，填寫規(guī)則統(tǒng)一
航空運輸電子客票行程單屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票，可通過航空公司APP、官網(wǎng)、第三方購票平臺(如攜程、飛豬)開具，不同渠道路徑略有差異，但填寫規(guī)則完全一致，核心是確保企業(yè)信息準(zhǔn)確，具體流程以航空公司APP(中國國際航空為例)為準(zhǔn)：
第一步：找到開票入口
登錄航空公司APP，通過兩種路徑進(jìn)入開票模塊：① 首頁 → 「報銷憑證」 → 「電子行程單」;② 全部服務(wù) → 「客票服務(wù)」 → 「報銷憑證」 → 「電子行程單」。
第二步：填寫信息，完成開票
選擇客票：找到需要開具發(fā)票的出差客票(需在所有行程結(jié)束后才能開具)，點擊「去開票」;
填寫抵扣關(guān)鍵信息：與火車票一致，必須填寫企業(yè)全稱、統(tǒng)一社會信用代碼，旅客身份信息會自動同步，無需手動添加;
獲取發(fā)票：點擊「開票」，開具成功后，電子行程單會自動發(fā)送至你填寫的電子郵箱，也可在APP內(nèi)直接下載、預(yù)覽。
飛機票開票關(guān)鍵注意事項
渠道說明：第三方購票平臺(攜程、飛豬等)購票的，可在訂單詳情頁找到「開具電子行程單」入口，填寫企業(yè)信息后，由平臺同步至航空公司開具，效力與航空公司直接開具一致;
發(fā)票特征：電子行程單左上角會標(biāo)注「電子發(fā)票(航空運輸電子客票行程單)」，含20位發(fā)票號碼，票面會直接列明增值稅稅額，抵扣時直接按該稅額抵扣即可，無需計算;
換開規(guī)則：若企業(yè)信息填寫有誤，未作用途確認(rèn)和入賬確認(rèn)的，可由航空公司或代理企業(yè)開具紅字電子行程單后重新開具;已用于抵扣的，需先將稅額從進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，再辦理換開。
政策來源于：北京稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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