個人所得稅經(jīng)營所得和分類所得常見誤區(qū)

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實(shí)操2024-01-03 16:13:19

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在個人所得稅的征收中經(jīng)營所得和分類所得是兩種常見的計稅方式。然而在實(shí)際操作中許多人對這兩種所得存在一些誤區(qū)。本文將對這些常見誤區(qū)進(jìn)行解析幫助大家更好地理解個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。

個人所得稅經(jīng)營所得和分類所得常見誤區(qū)

誤區(qū)一

個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利應(yīng)并入企業(yè)收入，按照經(jīng)營所得繳納個稅。

正解

應(yīng)按照投資者個人的“利息、股息、紅利所得”申報繳納個人所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。

誤區(qū)二

個人股東從企業(yè)借款長期不還，不需要繳納個人所得稅。

正解

一定條件下需要依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）規(guī)定：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。

誤區(qū)三

個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣不需要繳納個人所得稅。

正解

需要繳納個人所得稅。

《關(guān)于個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2008〕818號）規(guī)定：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。

誤區(qū)四

個人取得的網(wǎng)絡(luò)紅包不需要繳納個人所得稅。

正解

一定條件下需要按照“偶然所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第74號）規(guī)定：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

文章來源于：上海稅務(wù)公眾號

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