小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，這些問題請注意！
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職場陪伴對于許多小規(guī)模納稅人來說，當(dāng)他們決定升級為一般納稅人時，這是一個重要的轉(zhuǎn)變。然而，在完成這一轉(zhuǎn)變后，他們可能會面臨一系列新的問題和挑戰(zhàn)。本文將探討小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后需要注意的幾個關(guān)鍵問題，幫助他們順利過渡到新的納稅身份。
問題：我們公司是今年8月份成立的，本月剛登記為一般納稅人，一直沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，那我司在之前小規(guī)模納稅人期間取得的發(fā)票還能再申報抵扣嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
也就是說，你需要同時滿足“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的”兩個條件，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
另外，需要注意的是，本政策所稱的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”，指的是納稅人按照會計制度和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營結(jié)果。納稅人通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”，則不能適用本政策。
問題：那我在登記為一般納稅人后還需要注意什么呢？
以下兩個問題你可以關(guān)注一下：
1.增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
上述納稅人如果符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號）第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
2.增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，銷售之前的庫存商品，如何計算繳納增值稅?答：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。
政策依據(jù)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）
文章來源于：上海稅務(wù)公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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