一文梳理個體工商戶增值稅、個人所得稅申報的五個常見易錯點
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職場陪伴很多會計人員和納稅人都有一個共同的疑問，那就是為什么月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人也要進行納稅申報呢？這里主要是因為符合條件免征增值稅的小規(guī)模納稅人，也需要按時申報納稅。下面這篇文章為大家整理了關于個體工商戶日常申報中，增值稅和個人所得稅常見的五個易錯點，快來一起學習吧！
易錯點一
認為個體工商戶免征增值稅等于不報稅
個體戶中的增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。但是這并不等于不申報，應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料。
同時，申報小規(guī)模納稅人增值稅時，合計月銷售額未超過10萬元（含10萬元）或按季度不超過30萬元（含30萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第11行“未達起征點銷售額”；合計月銷售額超過10萬元或按季度超過30萬元的，應相應填寫“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。
易錯點二
開具1%發(fā)票時減征額未填寫，漏填減免稅申報表
按照1%征收率開具的增值稅發(fā)票，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在主表第18行“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次，不能漏填減免稅申報表。
易錯點三
混淆個體戶定期定額申報和查賬征收個稅申報
若是定期定額戶
季度經(jīng)營額、所得額未超過核定定額的，按照核定的定額進行定期定額簡易申報（批扣），若個體戶簡易申報失敗或未簽署自然人三方協(xié)議的，進行定期定額自行申報，繳納個人所得稅；
如經(jīng)營額、所得額超出定額，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的個人所得稅應辦理定期定額戶自行申報。
若是查賬征收
則按月（季）度進行經(jīng)營所得個人所得稅申報，在次年3月31日進行年度經(jīng)營所得申報。
易錯點四
申報經(jīng)營所得A表時，“收入總額”、“成本費用”等數(shù)據(jù)僅填寫本月（季）度發(fā)生額
在申報經(jīng)營所得A表時，需注意填寫的數(shù)據(jù)為本年累計數(shù)。
“收入總額”：
填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。
“成本費用”：
填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
易錯點五
申報經(jīng)營所得時，與綜合所得重復扣除減除費用及其他扣除
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
文章來源于：上海稅務公眾號
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