居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅（月）季度申報(bào)熱點(diǎn)問答
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職場(chǎng)陪伴居民企業(yè)需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是一項(xiàng)重要的稅種，對(duì)于企業(yè)和國家都十分重要。按規(guī)定居民企業(yè)每個(gè)月都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。近年來由于查賬征收政策的逐漸推廣，企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納也變得越來越嚴(yán)格，對(duì)企業(yè)來說是一項(xiàng)極其重要的工作。為了幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)這項(xiàng)工作，下面整理了一些熱門問題希望能夠?qū)V大企業(yè)有所幫助。
1.查賬征收的企業(yè)所得稅在哪里進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)？
答：可通過以下路徑辦理：
①【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)】
②本期應(yīng)申報(bào)提醒進(jìn)入辦稅功能
③通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字進(jìn)行查找
2.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)功能有哪些變化？
答：有如下變化：
①新電子稅局在原來的傳統(tǒng)表單填寫申報(bào)模式下，新增加一鍵零申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等模式，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人的身份特征、歷史涉稅行為和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等自動(dòng)匹配適合的申報(bào)模式。
②若納稅人已報(bào)送同期財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取財(cái)務(wù)報(bào)表信息，對(duì)“營業(yè)收入”“營業(yè)成本” “利潤總額”進(jìn)行預(yù)填。因此，建議納稅人在征收期內(nèi)先報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)同期企業(yè)所得稅。
3.選擇就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)需要申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？
答：需要。查賬征收方式的居民企業(yè)（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)，包括總機(jī)構(gòu)與需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)。
4.如果系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與我公司實(shí)際數(shù)據(jù)存在差異，應(yīng)當(dāng)如何修改？
答：納稅人可直接對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，也可以點(diǎn)擊申報(bào)頁面右上角【我要填表】進(jìn)入到傳統(tǒng)表單填
寫頁面修改數(shù)據(jù)。
5.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式（實(shí)際利潤額以外）核定通知書》，應(yīng)該如何進(jìn)行申報(bào)？
答：納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式（實(shí)際利潤額以外）核定通知書》，只需根據(jù)通知書的內(nèi)容填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額” “季末從業(yè)人數(shù)” “季末資產(chǎn)總額（萬元）”，提交申報(bào)即可。
6.取得的國債利息收入等減免稅收入，在申報(bào)時(shí)應(yīng)該如何填寫？
答：若納稅人存在免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免或減免所得稅額等，在申報(bào)時(shí)可點(diǎn)擊主表第7、8、13欄的【填寫優(yōu)惠事項(xiàng)】進(jìn)行填報(bào)。
7.當(dāng)填寫完申報(bào)表點(diǎn)擊提交時(shí)，系統(tǒng)提示“是否需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描”，我該如何操作？
答：系統(tǒng)自動(dòng)彈出“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”時(shí)，納稅人
可點(diǎn)擊【風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)】進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，也可直接點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。
若點(diǎn)擊【風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)】，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改表單】對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，也可以點(diǎn)擊【繼續(xù)申報(bào)】。
8.我上個(gè)屬期未申報(bào)企業(yè)所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)過了申報(bào)期，還可以在新電子稅局申報(bào)嗎？
答：系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢測(cè)納稅人是否存在上期未申報(bào)的企業(yè)所得稅，如果存在，則提示“您上期未申報(bào)，請(qǐng)先完成往期申報(bào)后進(jìn)行辦理”，點(diǎn)擊【去辦理】即可。
文章來源于：四川稅務(wù)公眾號(hào)
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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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