發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除的，企業(yè)所得稅匯算后這個(gè)工作必須做
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職場(chǎng)陪伴企業(yè)所得稅是所有企業(yè)必須繳納的一項(xiàng)稅費(fèi)，而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資產(chǎn)損失稅前扣除是不可避免的。對(duì)于那些發(fā)生了資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的企業(yè)，在企業(yè)所得稅匯算的時(shí)候，必須進(jìn)行相應(yīng)的處理。這不僅涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還與企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景密切相關(guān)。因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，務(wù)必認(rèn)真對(duì)待這個(gè)工作，并采取合理、規(guī)范的稅前扣除措施，以確保企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小化。
企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的，對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集，并妥善保管。
1.相關(guān)規(guī)定
企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。
2.資料內(nèi)容
企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。
主要包括：
司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定，公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)，工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件，行政機(jī)關(guān)的公文，專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告，具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書，保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)，符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。
特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。
主要包括：
有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證，資產(chǎn)盤點(diǎn)表，相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同，企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料，企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明，對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明，法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。
企業(yè)應(yīng)對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，按規(guī)定完整保存相關(guān)資料。
文章來(lái)源于：四川稅務(wù)公眾號(hào)
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