倒計(jì)時(shí)！企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止啦！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-05-24 10:35:23

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企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)入倒計(jì)時(shí)了~許多企業(yè)已經(jīng)開始了匯算清繳的工作，但是還有不少企業(yè)因?yàn)榉N種原因還沒有開始，截止時(shí)間為2023年5月31日，隨著時(shí)間越來(lái)越緊迫還沒申報(bào)的企業(yè)可要抓緊了，下面這篇文章總結(jié)了企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)，一起來(lái)看~

倒計(jì)時(shí)！企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止啦！

Q1：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限？

2023年5月31日。

Q2：企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象是哪些？

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

Q3：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表有哪些變化？

對(duì)表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂：

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》

《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》

《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

對(duì)填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂：

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》

Q4：企業(yè)實(shí)際發(fā)生但未取得合法憑證的合理支出，能否在匯繳時(shí)稅前扣除？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

Q5：小型微利企業(yè)需要填報(bào)所有的企業(yè)所得稅申報(bào)表單嗎？

小型微利企業(yè)免于填報(bào)：

《一般企業(yè)收入明細(xì)表》

《金融企業(yè)收入明細(xì)表》

《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》

《金融企業(yè)支出明細(xì)表》

《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》

《期間費(fèi)用明細(xì)表》

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》中直接填寫。

Q6：企業(yè)所得稅匯算清繳具體怎么申報(bào)？

①登錄浙江省電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】。

②點(diǎn)擊左側(cè)【常規(guī)申報(bào)】，在右側(cè)申報(bào)列表中選擇《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017版）》。