快速知曉車輛交易環(huán)節(jié)涉及的相關(guān)稅種
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職場陪伴在購買或銷售一輛車輛時了解涉及的相關(guān)稅種是非常重要的。這不僅可以幫助您確保您的交易是完全符合法律法規(guī)的，同時也可以幫助您避免在未來出現(xiàn)不必要的麻煩。在本文中將會介紹一些與車輛交易相關(guān)的稅種幫助大家快速了解涉及的內(nèi)容。
| 新車交易環(huán)節(jié)涉及稅種 | |||
| 賣方 | 買方 | 買方涉及稅種 | 賣方涉及稅種 |
| 新車經(jīng)銷商 | 自然人 | 車輛購置稅 | 增值稅 一般納稅人：按適用稅率征稅 小規(guī)模納稅人：按征收率征稅（如納稅義務(wù)發(fā)生在2023年，減按1%征收率征收增值稅） 消費稅（針對超豪華小汽車）如果乘用車和中輕型商用客車零售價格≧130萬元(不含增值稅)，為超豪華小汽車，按10%稅率征稅 城建教育及附加 按增值稅和消費稅的應(yīng)補(bǔ)退稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） 企業(yè)所得稅 作為商品銷售收入進(jìn)行相關(guān)處理 |
| 賣方 | 買方 | 買方涉及稅種 | 賣方涉及稅種 |
| 新車經(jīng)銷商 | 法人 | 車輛購置稅 按照10%稅率征稅（符合免稅條件的新能源車免稅、掛車減半、其他減免稅按照相關(guān)政策執(zhí)行） 印花稅 買賣合同按照0.03%的稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） | 增值稅 一般納稅人：按適用稅率征稅 小規(guī)模納稅人：按征收率征稅（如納稅義務(wù)發(fā)生在2023年，減按1%征收率征收增值稅） 消費稅（針對超豪華小汽車） 如果乘用車和中輕型商用客車零售價格≧130萬元(不含增值稅)，為超豪華小汽車，按10%稅率征稅城建及附加按增值稅和消費稅的應(yīng)補(bǔ)退稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） 企業(yè)所得稅 作為商品銷售收入進(jìn)行相關(guān)處理印花稅 作為買賣合同，按照0.03%的稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） |
| 二手車交易環(huán)節(jié)涉及稅種 | |||
| 賣方 | 買方 | 買方涉及稅種 | 賣方涉及稅種 |
| 法人 | 自然人 | 無 | 增值稅 如果賣方為經(jīng)批準(zhǔn)允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人：減按0.5%征收增值稅 如果賣方為非二手車經(jīng)銷企業(yè)，且為一般納稅人：已抵扣進(jìn)項稅額的按適用稅率；不應(yīng)抵扣且未抵扣的按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅 如果賣方為非二手車經(jīng)銷企業(yè)，且為小規(guī)模納稅人：按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅（如納稅義務(wù)發(fā)生在2023年，減按1%征收率征收增值稅） 城建及附加 按增值稅和消費稅的應(yīng)補(bǔ)退稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） 車輛購置稅（可能涉及） 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10% 企業(yè)所得稅 作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入進(jìn)行相關(guān)處理 |
| 賣方 | 買方 | 買方涉及稅種 | 賣方涉及稅種 |
| 自然人 | 法人或自然人 | 無 | 增值稅 根據(jù)增值稅暫行條例及實施細(xì)則，其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅 城建及附加 按增值稅和消費稅的應(yīng)補(bǔ)退稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） 車輛購置稅（可能涉及） 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10%。 個人所得稅 作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入進(jìn)行相關(guān)處理 |
| 二手車交易環(huán)節(jié)涉及稅種 | |||
| 賣方 | 買方 | 買方涉及稅種 | 賣方涉及稅種 |
| 法人 | 法人 | 印花稅 買賣合同按照0.03%的稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） | 增值稅 如果賣方為經(jīng)批準(zhǔn)允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人：減按0.5%征收增值稅 如果賣方為非二手車經(jīng)銷企業(yè)，且為一般納稅人：已抵扣進(jìn)項稅額的按適用稅率；不應(yīng)抵扣且未抵扣的按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅 如果賣方為非二手車經(jīng)銷企業(yè)，且為小規(guī)模納稅人：按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅（如納稅義務(wù)發(fā)生在2023年，減按1%征收率征收增值稅） 城建及附加 按增值稅和消費稅的應(yīng)補(bǔ)退稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） 車輛購置稅（可能涉及） 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10% 企業(yè)所得稅作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入進(jìn)行相關(guān)處理 印花稅 買賣合同按照0.03%的稅率征稅（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策） |
文章來源于：上海稅務(wù)公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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