稅收籌劃，財(cái)務(wù)管理人員必備的技能

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：付嚴(yán)慧2019-11-11 09:35:51

稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。一個(gè)好的稅務(wù)籌劃方案可以為企業(yè)節(jié)省不少成本。毫不夸張的說，要想在會計(jì)實(shí)務(wù)中走上財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)這樣的管理崗位，稅務(wù)籌劃是必備的技能。

老王是個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的老會計(jì)了，畢業(yè)后他先在代理記賬公司工作了兩年，隨后又跳槽到一家企業(yè)做總賬會計(jì)，兢兢業(yè)業(yè)工作了8年。但這8年來，除了工資小有漲幅外，一直沒有升職的機(jī)會。人到中年，老王也想搏一搏，覺得自己有這么多年的工作經(jīng)驗(yàn)，怎么說也能在一家小企業(yè)做財(cái)務(wù)總監(jiān)了。抱著這樣的想法，他給幾家公司投了簡歷。很快經(jīng)驗(yàn)豐富的他得到了面試邀約，老王信心滿滿的去了，結(jié)果卻鎩羽而歸。

面試采用的群面方式，除了老王，還有一個(gè)有5年工作經(jīng)驗(yàn)的“小孩”。剛開始，老王沒有將這個(gè)競爭對手放在眼里，畢竟自己經(jīng)驗(yàn)更為老道。而接下來面試官拋出來的問題卻讓老王傻眼了，原來公司最近準(zhǔn)備向員工籌資，老板正為怎么做節(jié)稅而發(fā)愁，所以現(xiàn)在誰提出的方案更省錢就錄用誰。

回想過去十年的工作經(jīng)歷，老王除了做賬和稅務(wù)局打交道，好像完全沒接觸過稅收籌劃方面的事。而那個(gè)之前他看不上的“小孩”卻能侃侃而談，最終在兩個(gè)人的競爭中取得了勝利。

公司的具體情況：公司打算向職工籌資500萬元，一共500名職工，人均工資4500元，向每名職工籌資1萬元，1年后還款。年利率10%，假設(shè)同期同類銀行貸款利率為年利率7%。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過的部分不能扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：

500×（10%－7%）＝15（萬元）

企業(yè)多繳所得稅=15×25%＝3.75（萬元）

應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=500×10%×20%＝10（萬元）

【籌劃方案】

可以將利率降低到7%，每位職工的利息損失：

500×（10%－7%）＝15（萬元）

企業(yè)可以通過提高工資待遇的方式來彌補(bǔ)，即將15萬元平均攤?cè)胍荒甑墓べY中，每月增加工資1.25萬元，這樣人均工資增加25元仍未達(dá)到5000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)，職工不再需要繳納個(gè)人所得稅。

同時(shí)，企業(yè)支付的集資利息也可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。節(jié)約企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅共計(jì)13.75萬元。

說得直白一些，企業(yè)愿意支付給你更高的工資，是因?yàn)槟隳芙o企業(yè)帶來切實(shí)的利益，因此想要走上財(cái)務(wù)管理崗位，光會做賬報(bào)稅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需學(xué)會包括稅收籌劃在內(nèi)等一些管理技能。