城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅都要交嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-12-18 11:22:18

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城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅是兩個(gè)獨(dú)立稅種，二者沒有必然的綁定繳納關(guān)系，是否需要繳納、是否同時(shí)繳納，要結(jié)合應(yīng)稅主體、資產(chǎn)用途及所在區(qū)域等情況分別判斷，具體情形如下：

兩者都需繳納

若企業(yè)、個(gè)體工商戶等經(jīng)營性主體，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)自用經(jīng)營性房產(chǎn)(如廠房、商鋪)，且實(shí)際占用對(duì)應(yīng)土地，通常需同時(shí)繳納兩稅。例如某工廠擁有自有廠房及廠區(qū)土地，既需按廠房余值繳納房產(chǎn)稅，也得按廠區(qū)土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。另外個(gè)人將城鎮(zhèn)非住房出租用于經(jīng)營的，也需按規(guī)定同時(shí)繳納這兩種稅。

僅需繳納其中一種

只繳城鎮(zhèn)土地使用稅：比如企業(yè)租賃了城鎮(zhèn)一塊工業(yè)用地用于堆放貨物，但未建造任何房產(chǎn)，因僅占用應(yīng)稅土地，只需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，無需繳納房產(chǎn)稅。

只繳房產(chǎn)稅：若企業(yè)出租位于城鎮(zhèn)的商鋪，但該商鋪占用的土地屬于宗教寺廟自用的免稅土地，此時(shí)企業(yè)作為出租方僅需按租金收入繳納房產(chǎn)稅，無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;還有租賃房產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，若土地使用稅約定由土地使用權(quán)人繳納，承租方只需按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅即可。

兩者都無需繳納

諸多場景下可享受兩稅同時(shí)免征的優(yōu)惠。比如國家機(jī)關(guān)、公立學(xué)校等單位自用的房產(chǎn)和土地;個(gè)人在城鎮(zhèn)的自住住宅及對(duì)應(yīng)土地;位于農(nóng)村的房產(chǎn)和土地，無論用于何種用途，均不在兩稅的征稅范圍內(nèi)，無需繳納稅款。此外，2023 - 2027 年期間，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)和土地，也可享受兩稅暫免的政策。

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