滯納金在企業(yè)所得稅年報怎么報
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-09-29 11:40:27
就業(yè)咨詢
職場陪伴
滯納金在企業(yè)所得稅年報中的填報，主要涉及對滯納金類型的區(qū)分以及在《納稅調(diào)整項目明細表》中的相應(yīng)填寫。具體如下：
區(qū)分滯納金類型：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而諸如商業(yè)合同逾期付款向客戶支付的滯納金等非稅收滯納金，是可以稅前扣除的。
填報《納稅調(diào)整項目明細表》：對于不可稅前扣除的稅收滯納金，企業(yè)需要填報 A105000《納稅調(diào)整項目明細表》。在第 20 行 “稅收滯納金、加收利息” 的第 1 列 “賬載金額” 中填入稅收滯納金的金額，同時在第 3 列 “調(diào)增金額” 中也填入相同的金額。例如，企業(yè)當年稅收滯納金為 1 萬元，那么在第 1 列和第 3 列都填入 1 萬元，以反映滯納金的調(diào)增情況。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
原創(chuàng)聲明：本文內(nèi)容來源于東奧會計在線會計實操教研團隊整理，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號