加計抵減怎么入賬
來源：東奧會計在線責(zé)編：劉子玥2025-11-21 11:45:06
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增值稅加計抵減的入賬處理需根據(jù)實際抵減情況確認，核心原則是?實際抵減時確認收益?，以下是具體操作要點：
1.當(dāng)期計提加計抵減額
借：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
貸：其他收益
2.實際抵減應(yīng)納稅額
根據(jù)抵減前的應(yīng)納稅額(即正常計算后的增值稅應(yīng)納稅額)，分以下兩種情況處理：
(1)抵減前應(yīng)納稅額>當(dāng)期可抵減加計抵減額
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
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(2)抵減前應(yīng)納稅額≤當(dāng)期可抵減加計抵減額
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
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