差額計稅可以抵扣進(jìn)項稅嗎

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-05-22 13:15:24

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差額計稅可以抵扣進(jìn)項稅嗎

要看情況，增值稅差額征收的業(yè)務(wù)，對應(yīng)的進(jìn)項稅額需要根據(jù)情況判斷是否可以抵扣：

情況一：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是簡易計稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇簡易計稅時)、勞務(wù)派遣服務(wù)(選擇差額，適用簡易計稅)、建筑服務(wù)(簡易計稅下才可以差額)等。

情況二：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是一般計稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以按規(guī)定抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇一般計稅時)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房(一般計稅方式下才可以差額)等。

差額計稅申報增值稅的流程

差額征收增值稅是指企業(yè)在申報增值稅時，實際交納的稅款少于應(yīng)納稅款額，稅務(wù)局會對企業(yè)及其財務(wù)賬戶進(jìn)行審查，以免進(jìn)行違法行為。差額征收增值稅申報一般包括以下幾個方面：

一、申報資料準(zhǔn)備

企業(yè)在提交申報資料時，應(yīng)準(zhǔn)備好本月的增值稅稅種明細(xì)表、全月累計銷售發(fā)票明細(xì)表、本月累計收入明細(xì)表、本月累計稅收處理明細(xì)表等增值稅稅款申報資料。

二、稅收處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月的銷售發(fā)票明細(xì)表和本月累計收入明細(xì)表，經(jīng)過計算得出本月應(yīng)納增值稅額和實納增值稅額，并將稅收處理明細(xì)表進(jìn)行填寫。

三、稅收處理報告

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)申報資料，編制差額征收增值稅的稅收處理報告，并交納差額征收的稅款。四、稅務(wù)登記：企業(yè)將申報好的增值稅稅款登記到稅務(wù)部門，由稅務(wù)部門核實，進(jìn)行稅務(wù)登記。拓展知識：在申報增值稅時，企業(yè)可根據(jù)自身情況，選擇實際交納增值稅額大于或小于應(yīng)納稅款額，并準(zhǔn)確填寫相關(guān)稅收申報表，以免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)糾紛。

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