加計(jì)抵減額怎么填
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴
增值稅加計(jì)抵減額填報(bào)指南(不含表格)
一、填報(bào)前提
僅增值稅一般納稅人可填報(bào)，且已完成《適用加計(jì)抵減政策的聲明》備案
必須符合政策條件(如現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等行業(yè)，按 10% 或 15% 比例加計(jì);先進(jìn)制造業(yè)按 5%)
二、填報(bào)步驟
1. 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)
登錄電子稅務(wù)局→進(jìn)入增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(一般納稅人適用)→選擇《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)
2. 在 "加計(jì)抵減情況" 欄(第 6 行)填寫以下內(nèi)容：
① 期初余額
填寫上期期末尚未使用的加計(jì)抵減額(系統(tǒng)通常自動(dòng)帶出)
② 本期發(fā)生額(計(jì)算得出)
計(jì)算公式：當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 × 適用加計(jì)比例(10%、15% 或 5%)
注意：必須先剔除用于免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及其他按規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后再計(jì)算
③ 本期調(diào)減額(如有)
填寫因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等原因需調(diào)減的加計(jì)抵減額
計(jì)算公式：轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 × 適用加計(jì)比例
④ 本期可抵減額(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算)
計(jì)算公式：期初余額 + 本期發(fā)生額 - 本期調(diào)減額
若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則填 0(表示無(wú)抵減額)
⑤ 本期實(shí)際抵減額(手工填寫)
取以下兩者中的較小值：
a) 本期可抵減額
b) 當(dāng)期主表第 11 欄 "銷項(xiàng)稅額" - 第 18 欄 "實(shí)際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額)
填寫邏輯：
若可抵減額 ≥ 應(yīng)納稅額：實(shí)際抵減額 = 應(yīng)納稅額
若可抵減額 < 應(yīng)納稅額：實(shí)際抵減額 = 可抵減額(剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)下期)
⑥ 期末余額(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算)
計(jì)算公式：本期可抵減額 - 本期實(shí)際抵減額(結(jié)轉(zhuǎn)至下期)
3. 主表(增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表)填寫
在 ** 第 19 欄 "應(yīng)納稅額"** 中反映加計(jì)抵減的結(jié)果：
計(jì)算公式：第 19 欄 = (第 11 欄 - 第 18 欄) - 附表四第 6 行本期實(shí)際抵減額
推薦閱讀：
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額的區(qū)別
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)嗎
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
原創(chuàng)聲明：本文內(nèi)容來(lái)源于東奧會(huì)計(jì)在線會(huì)計(jì)實(shí)操教研團(tuán)隊(duì)整理，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載。
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)