通行費(fèi)電子發(fā)票抵扣規(guī)定是什么
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通行費(fèi)電子發(fā)票抵扣規(guī)定：
1?.收費(fèi)公路通行費(fèi)(道路通行費(fèi))?：
?發(fā)票要求?：必須取得左上角標(biāo)注“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄顯示適用稅率(如3%、5%、9%)或征收率的?增值稅電子普通發(fā)票?。
?抵扣方式?：按照發(fā)票上?列明的增值稅稅額?直接抵扣。
?操作流程?：需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)(勾選抵扣)，然后在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次填寫申報(bào)。
?不適用情況?：若發(fā)票為“不征稅”發(fā)票(如ETC預(yù)存充值時(shí)開具)，則不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
?2.橋、閘通行費(fèi)?：
?發(fā)票要求?：取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票(通常為財(cái)政監(jiān)制的票據(jù)或電子發(fā)票)。
?抵扣方式?：按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
?橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上列明的金額 ÷ (1 + 5%) × 5%?
?操作流程?：無需在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選，可直接根據(jù)票面金額計(jì)算后填入申報(bào)表。
通行費(fèi)發(fā)票抵扣就包括了道路通行費(fèi)，橋、閘通行費(fèi)兩種。道路通行費(fèi)是指納稅人按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其發(fā)票的左上角標(biāo)志有“通行費(fèi)”的字樣，并且在稅率欄那里也有顯示適用稅率或征收率，那么在使用此發(fā)票抵扣時(shí)，就需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選抵扣確認(rèn)，即可在收費(fèi)時(shí)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
橋、閘通行費(fèi)是指納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種通行費(fèi)發(fā)票是不需要向道路通行費(fèi)那樣到綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)的，直接根據(jù)票面的計(jì)算抵扣稅額，其計(jì)算方式為橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等于橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額除以一加百分之五乘以百分之五。
通行費(fèi)的電子發(fā)票具有兩種其中有一種是可以抵扣的，凡是在發(fā)票的左上角標(biāo)志通行費(fèi)字樣，并且在稅率欄那里也有顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)發(fā)票就可以抵扣，納稅人在拿到這種開頭抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票上注明的抵扣稅額抵扣就可以了。
通行費(fèi)電子發(fā)票可抵扣，根據(jù)發(fā)票標(biāo)識(shí)和稅率確認(rèn)，可在綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣，符合條件的發(fā)票可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
通行費(fèi)電子發(fā)票的抵扣流程：
確認(rèn)發(fā)票信息 ：
確保獲取的通行費(fèi)電子發(fā)票左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，并且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
勾選抵扣 ：
納稅人應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢并選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。
填寫申報(bào) ：
在納稅申報(bào)時(shí)，將通行費(fèi)電子發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
注意事項(xiàng) ：
對(duì)于橋、閘通行費(fèi)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額 ÷ (1 + 5%) × 5%。
紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票中，只有過橋、過閘費(fèi)用取得的才能按照票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
未索取不征稅發(fā)票的，在實(shí)際發(fā)生交易后索取電子票據(jù)，可以取得征稅電子發(fā)票或者財(cái)政電子票據(jù)。
取得通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)，不得用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。
請根據(jù)最新的稅法規(guī)定和平臺(tái)操作指南進(jìn)行操作，以確保正確抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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