多項選擇題

【2024考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司實現(xiàn)利潤總額2000萬元，2023年度所得稅相關(guān)事項如下：（1）2023年年初遞延所得稅負債余額為250萬元，年末余額為300萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異；（2）2023年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為80萬元，系甲公司2022年產(chǎn)生的可于未來五年內(nèi)稅前彌補的虧損320萬元所確認的金額，2023年無其他可抵扣暫時性差

甲公司2023年確認所得稅費用520萬元

甲公司2023年確認遞延所得稅費用80萬元

甲公司2023年應(yīng)交所得稅為410萬元

甲公司2023年應(yīng)交所得稅為360萬元

正確答案：

試題解析

事項（1），2023年新增遞延所得稅負債50萬元，當期應(yīng)納稅所得額調(diào)減金額=（300-250）/25%=200（萬元）。
借：所得稅費用　　　　　　　　　　50
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　50（300-250）
事項（2），2023年減少遞延所得稅資產(chǎn)80萬元，當期應(yīng)納稅所得額調(diào)減金額=80/25%=320（萬元）。
借：所得稅費用　　　　　　　　　　80
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　80
事項（3），2023年國債利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額160萬元，環(huán)保部門罰款調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元。
甲公司2023年應(yīng)交所得稅=（2000-200-320-160+120）×25%=360（萬元），選項C不正確。
借：所得稅費用　　　　　　　　　　360
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　360
甲公司2023年確認遞延所得稅費用=（300-250）+80=130（萬元），選項B不正確。
甲公司2023年確認所得稅費用=360+130=490（萬元），選項A不正確。