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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】下列各項交易或事項中不會產(chǎn)生遞延所得稅費用或遞延所得稅收益的有（　?。?。

A
非同一控制下企業(yè)合并中被投資方資產(chǎn)的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異
B
符合加計扣除條件的無形資產(chǎn)的開發(fā)支出
C
其他權(quán)益工具投資的公允價值變動
D
重大前期差錯更正

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

選項A，非同一控制下企業(yè)合并中因資產(chǎn)的入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其結(jié)果直接影響購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽或計入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費用；選項B，符合加計扣除條件的無形資產(chǎn)的開發(fā)支出不確認(rèn)遞延所得稅；選項C，其他權(quán)益工具投資的公允價值變動確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)計入其他綜合收益；選項D，重大前期差錯更正確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)計入留存收益等。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用的計算與列報

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第311,312,313,314,315頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司2023年發(fā)生以下交易或事項：（1）因存貨減值而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元；（2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時的公允價值大于賬面價值120萬元；（3）債務(wù)重組中，甲公司作為債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價值高于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值而形成差額34萬元；（4）工程建設(shè)期間發(fā)生工程物資盤虧損失105萬元（非自然災(zāi)害原因）；（5）當(dāng)期應(yīng)交所得稅125萬元。不考慮其他因素，上述

多項選擇題甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收滯納金和罰款為3萬元，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理表述中正確的有（　?。?。

單項選擇題甲公司2019年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項如下：接到環(huán)保部門的通知支付罰款10萬元，業(yè)務(wù)宣傳費超支50萬元，國債利息收入24萬元，年初“預(yù)計負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費40萬元，實際發(fā)生26萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司2019年凈利潤為（　?。┤f元。

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