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多項(xiàng)選擇題

【2024考季】2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來

A
2×20年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4850萬元
B
確認(rèn)當(dāng)期所得稅815萬元
C
設(shè)備的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異260萬元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬元
D
計(jì)提折舊510萬元

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

2×20年甲公司該設(shè)備計(jì)提折舊額=5100×2/20=510（萬元），2×20年末該設(shè)備賬面價(jià)值=5100-510=4590（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確；2×20年末該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-（5100-100）/20=4850（萬元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異=4850-4590=260（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=260×25%=65（萬元），甲公司確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（3000+260）×25%=815（萬元），選項(xiàng)B和C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 可抵扣暫時(shí)性差異

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第428,429頁

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第430,431,432,433,434頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第434,435頁

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1000萬元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以

單項(xiàng)選擇題2×23年5月5日，甲公司購入乙公司發(fā)行的普通股股票，成本為4600萬元，甲公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×23年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為5800萬元；2×24年年末，該批股票的公允價(jià)值為5200萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮除所得稅以外的其他稅費(fèi)及其他因素。2×24年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（　　）萬元。

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×24年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過實(shí)際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

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