【2025考季】2×23年5月5日，甲公司購入乙公司發(fā)行的普通股股票，成本為4600萬元，甲公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。2×23年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為5800萬元；2×24年年末，該批股票的公允價值為5200萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮除所得稅以外的其他稅費及其他因素。2×24年甲公司應確認遞延所得稅負債的發(fā)生額為（ ?。┤f元。
正確答案：
資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。2×24年年初應納稅暫時性差異余額=5800-4600=1200（萬元），2×24年年末應納稅暫時性差異余額=5200-4600=600（萬元），2×24年轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異600萬元，應確認的遞延所得稅負債發(fā)生額=-600×25%=-150（萬元）。
遞延所得稅負債的確認和計量
知識點出處
第十九章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第451,452,453,454,455頁
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