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單項選擇題

【2024考季】2×23年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）出于短期獲利的目的從公開市場買入股票，該股票當(dāng)年產(chǎn)生公允價值變動收益200萬元；（2）部分生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生減值，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000萬元；（3）租入某辦公樓，同時確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債800萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計2×23年以及未來期間均有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公

A
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
B
因股票的公允價值變動確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時調(diào)整其他綜合收益50萬元
C
由于使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債金額相等，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
D
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300萬元

正確答案：

A  

試題解析

出于短期獲利目的購入的股票，應(yīng)作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，故其公允價值變動確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債50萬元（200×25%）對應(yīng)所得稅費用，選項B不正確；因租入辦公樓，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)200萬元（800×25%），選項C不正確；固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元（1000×25%），2×23年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額=200+250=450（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債金額=50+200=250（萬元），選項A正確，選項D不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第430,431,432,433,434頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第434,435頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×24年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

單項選擇題2×23年5月5日，甲公司購入乙公司發(fā)行的普通股股票，成本為4600萬元，甲公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×23年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為5800萬元；2×24年年末，該批股票的公允價值為5200萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮除所得稅以外的其他稅費及其他因素。2×24年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（　?。┤f元。

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