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多項選擇題

【2024考季】下列各項中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?。

A
非同一控制下企業(yè)合并中，被投資單位資產(chǎn)的公允價值大于計稅基礎(chǔ)的差額
B
自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量時投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額
C
非同一控制吸收合并的免稅合并下，商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額
D
應(yīng)交的行政罰款和滯納金

正確答案：

A  
B  

試題解析

答案

AB

解析

選項A

借：資本公積

　貸：遞延所得稅負(fù)債

根據(jù)左側(cè)內(nèi)容，選項A和B正確

選項B

借：其他綜合收益

　貸：遞延所得稅負(fù)債

選項C

非同一控制吸收合并的免稅合并下，商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異不確認(rèn)遞延所得稅

選項D

永久性稅會差異，無須確認(rèn)遞延所得稅影響

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第430,431,432,433,434頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月25日，甲公司以30000萬元購入一棟用于出租的寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1500萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為31000萬元、33000萬元。2×23年度甲公司利潤總額

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單項選擇題乙公司為丙公司和丁公司共同投資設(shè)立。2×22年1月1日，乙公司增資擴股，甲公司出資4500萬元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽＜坠就顿Y日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為16000萬元。2×22年，乙公司實現(xiàn)凈利潤9000萬元，其他綜合收益增加1200萬元。甲公司擬長期持有對乙公司的投資。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司2×22年對乙公司投

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