多項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月25日，甲公司以30000萬元購入一棟用于出租的寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1500萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為31000萬元、33000萬元。2×23年度甲公司利潤總額

2×22年投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤1000萬元

2×22年末應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益750萬元

2×23年度應(yīng)交所得稅為11850萬元

2×23年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為900萬元

正確答案：

試題解析

2×22年投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤=31000-30000=1000（萬元），選項(xiàng)A正確；
該寫字樓系購入后直接出租，購入時應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，所以不確認(rèn)其他綜合收益，選項(xiàng)B錯誤；2×23年度應(yīng)交所得稅=［50000-（33000-31000）-30000/50］×25%=11850（萬元），選項(xiàng)C正確；2×23年末，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價值為33000萬元，計稅基礎(chǔ)=30000-30000/50=29400（萬元），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成的應(yīng)納稅暫時性差異余額=33000-29400=3600（萬元），2×23年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額=3600×25%=900（萬元），選項(xiàng)D正確。

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當(dāng)期所得稅
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第十九章所得稅

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2024年考試教材第439,440頁
所得稅費(fèi)用
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第十九章所得稅

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2024年考試教材第440,441,442,443頁
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
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2024年考試教材第430,431,432,433,434頁

多項(xiàng)選擇題甲公司自行建造的C建筑物于2×22年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接對外經(jīng)營出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×24年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值

多項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額為25000萬元，已計提累計折舊為5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化。假定甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠

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