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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說法中，正確的有（　?。?/p>

A
因銷售產(chǎn)品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
B
因債務(wù)擔(dān)保而發(fā)生的支出，稅法不允許扣除，產(chǎn)生永久性差異
C
稅法對(duì)于超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（工資總額的14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額的2%），不允許稅前扣除，其應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
D
企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金，不得稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，產(chǎn)生永久性差異
E
對(duì)于符合稅法規(guī)定條件的內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷，由此產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C，稅法對(duì)于超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（工資總額的14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額的2%），不允許稅前扣除，其應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，產(chǎn)生永久性差異。選項(xiàng)E，該無形資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第390,391頁

  • 暫時(shí)性差異

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第392,393頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2020年12月份計(jì)入費(fèi)用中的職工薪酬的總額為6000萬元，至2020年12月31日尚未支付，稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬支出中，可予當(dāng)期稅前扣除的合理部分為5600萬元，則甲公司2020年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題大海公司2019年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，作為合同負(fù)債核算。按照稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。則大海公司2019年12月31日該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題2019年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2020年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2021年12月31日之前行使完畢。B公司2019年12月31日該股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為9000萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實(shí)際支付時(shí)可予稅前

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