【2021考季】甲公司2020年12月份計(jì)入費(fèi)用中的職工薪酬的總額為6000萬元，至2020年12月31日尚未支付，稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬支出中，可予當(dāng)期稅前扣除的合理部分為5600萬元，則甲公司2020年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
正確答案：
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可予稅前扣除的金額，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予扣除合理部分，則剩余部分當(dāng)期不能稅前扣除，以后期間也不允許稅前扣除。即未來可予稅前扣除的金額為0，所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-0=6000（萬元），選項(xiàng)D正確。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十六章 所得稅
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2021年考試教材第384頁
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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