【2022考季】2019年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2020年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2021年12月31日之前行使完畢。B公司2019年12月31日該股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為9000萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實(shí)際支付時(shí)可予稅前
正確答案：
該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值9000-未來期間可予稅前扣除的金額9000=0。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第十六章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第390,391頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號