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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，購(gòu)入當(dāng)日即投入行政管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同，A公司適用的所得稅稅率為25%。2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（　

A
120
B
48
C
72
D
12

正確答案：

B  

試題解析

2021年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值=200-200÷5×2=120（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（萬(wàn)元），2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=120-72=48（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

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    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第386頁(yè)

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    2021年考試教材第386頁(yè)

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