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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

A
預(yù)計未決訴訟損失
B
年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額并按公允價值調(diào)整
C
年末交易性金融負(fù)債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎(chǔ)）并按公允價值調(diào)整
D
年初投入使用的一臺設(shè)備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計提折舊
E
在投資的當(dāng)年年末按權(quán)益法確認(rèn)被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損（擬短期持有）

正確答案：

B  
C  

試題解析

預(yù)計未決訴訟損失若產(chǎn)生暫時性差異，也屬于可抵扣暫時性差異，選項(xiàng)A錯誤；選項(xiàng)D和E產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 暫時性差異

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    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第386頁

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